5654-0823-6税务会计实务练习题参考答案

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1、项目一一、简答题:1.答:纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税2.答:税务会计是以税收法规为依据,以货币为主要计量单位,运用会计的专门方法,对纳税单位应纳税款的形成、计算、申报和缴纳,进行连续、系统的核算和监督,参与纳税人的预测、决策,达到既依法纳税又合理减轻税负的一门专业会计.特点:1)法定性。2)纳税主体的广泛性。3)会计处理的统一性。4)独立性。二、单项选择题:1.B2.D3.A4.D5.C6.D7.D8.C9.B10.D三、多项选择题:1.ACD2.ABD3.CD4.ABD5

2、.ABC6.ACD7.ABC8.CD9.BCD10.ABCD四、判断题:1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.×10.×项目二一、单项选择题1.A2.C3.A4.B5.C6.D7.C8.C9.C10.D11.C12.D13.B14.B15.C二、多项选择题1.AC2.AC3.ABC4.AC5.BD6.ABC7.BD8.ABD9.ABC10.AD11.BCD12.BD13.BC14.BCD15.ABCD三、判断题1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.×四、业务题1.1)销售甲

3、产品的销项税额:100×17%+5.85÷(1+17%)×17%=17.85(万元)(2)销售乙产品的销项税额100×2×(1-10%)×17%=30.6(万元)(3)销售丙产品的销项税额29.25÷(1+17%)×17%=4.25(万元)(4)销售丁产品的销项税额10×17%=1.7(万元)(5)自用产品的销项税额:30×(1+10%)×17%=5.61(万元)(6)销售使用过的摩托车应纳税额:1.04÷(1+4%)×4%×50%×10=0.2(万元)(7)外购货物应抵扣的进项税额:13.6+6×7%=14

4、.02(万元)(8)外购免税农产品应抵扣的进项税额:(30×13%+5×7%)×(1-20%)=3.4(万元)(9)从小规模纳税人处购入材料应抵扣的进项税额:0.6(万元)(10)购入原材料用于在建工程应转出进项税额:3×17%=0.51(万元)(11)购入生产用设备应抵扣的进项税额:5.1(万元)该企业5月份应缴纳的增值税额:销项税:17.85+30.6+4.25+1.7+5.61+0.2=60.21(万元)进项税:14.02+3.4+0.6-0.51+5.1=22.61(万元)应纳税额:60.21-22.

5、61=37.2(万元)2.日常账务处理(1)借:原材料——甲材料100000应交税费——应交增值税(进项税额)17000贷:应付账款117000(2)借:银行存款23400贷:主营业务收入20000应交税费——应交增值税(销项税额)3400借:原材料——煤炭20000应交税费——应交增值税(进项税额)3400贷:银行存款23400(注:煤炭销售适用增值税税率为17%。)(3)借:固定资产400000应交税费——应交增值税(进项税额)68000贷:银行存款468000(4)借:制造费用2500应交税费——应交增

6、值税(进项税额)425贷:银行存款2925(5)借:主营业务收入30000应交税费——应交增值税(销项税额)5100贷:银行存款35100(6)借:应收账款234000贷:主营业务收入200000应交税费——应交增值税(销项税额)34000借:应交税费——应交增值税(已交税款)13600贷:银行存款13600(7)借:固定资产清理30000累计折旧120000贷:固定资产150000借:银行存款26000贷:固定资产清理26000借:固定资产清理500贷:应交税费—应交增值税500借:营业外支出4500贷:固

7、定资产清理4500(8)借:在建工程1700贷:应交税费——增值税检查调整1700借:原材料850贷:应交税费——增值税检查调整850借:应交税费——增值税检查调整2550贷:应交税费——未交增值税2550借:应交税费——未交增值税2550贷:银行存款2550(9)借:银行存款1006200贷:主营业务收入860000应交税费——应交增值税(销项税额)146200(10)借:在途物资50000待摊费用——待抵扣进项税8500贷:银行存款58500当月应纳增值税税额本月销项税额=3400-5100+34000+

8、146200=178500(元)本月进项税=17000+3400+68000+425=88825(元)简易征收额=500本月预缴税款=13600(元)本月应纳增值税=178500-8825-13600+500=156575(元)补缴上月增值税=2550(元)3.(1)2010年1月1日借:长期应收款40000000贷:主营业务收入35460000未实现融资收益4540000借:主营业务成本30000

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