5654-0823-6税务会计实务练习题参考答案

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1、项目一一、简答题：1.答:纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税2.答:税务会计是以税收法规为依据,以货币为主要计量单位,运用会计的专门方法,对纳税单位应纳税款的形成、计算、申报和缴纳,进行连续、系统的核算和监督,参与纳税人的预测、决策,达到既依法纳税又合理减轻税负的一门专业会计.特点:1)法定性。2)纳税主体的广泛性。3)会计处理的统一性。4)独立性。二、单项选择题：1.B2.D3.A4.D5.C6.D7.D8.C9.B10.D三、多项选择题：1.ACD2.ABD3.CD4.ABD5.ABC6.ACD7.ABC8.CD9.BCD10.ABCD

2、四、判断题：1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.×10.×项目二一、单项选择题1.A2.C3.A4.B5.C6.D7.C8.C9.C10.D11.C12.D13.B14.B15.C二、多项选择题1.AC2.AC3.ABC4.AC5.BD6.ABC7.BD8.ABD9.ABC10.AD11.BCD12.BD13.BC14.BCD15.ABCD三、判断题1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.×四、业务题1.1）销售甲产品的销项税额：100×17％+5.85÷（1＋17％）×17％＝17.85（万元）（2）销售乙产品的销项税额100×2

3、×（1－10％）×17％＝30.6（万元）（3）销售丙产品的销项税额29.25÷（1＋17％）×17％＝4.25（万元）（4）销售丁产品的销项税额10×17％=1.7（万元）（5）自用产品的销项税额：30×（1＋10％）×17％＝5.61（万元）（6）销售使用过的摩托车应纳税额：1.04÷（1＋4％）×4％×50％×10＝0.2（万元）（7）外购货物应抵扣的进项税额：13.6＋6×7％＝14.02（万元）（8）外购免税农产品应抵扣的进项税额：（30×13％＋5×7％）×（1－20％）＝3.4（万元）（9）从小规模纳税人处购入材料应抵扣的进项税额：0.6（万元）（10）

4、购入原材料用于在建工程应转出进项税额：3×17％＝0.51（万元）（11）购入生产用设备应抵扣的进项税额:5.1（万元）该企业5月份应缴纳的增值税额：销项税：17.85＋30.6＋4.25＋1.7＋5.61＋0.2＝60.21（万元）进项税：14.02＋3.4＋0.6－0.51+5.1＝22.61（万元）应纳税额：60.21－22.61＝37.2（万元）2.日常账务处理（1）借：原材料——甲材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：应付账款117000（2）借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400

5、借：原材料——煤炭20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400（注：煤炭销售适用增值税税率为17％。）（3）借：固定资产400000应交税费——应交增值税（进项税额）68000贷：银行存款468000（4）借：制造费用2500应交税费——应交增值税（进项税额）425贷：银行存款2925（5）借：主营业务收入30000应交税费——应交增值税（销项税额）5100贷：银行存款35100（6）借：应收账款234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000借：应交税费——应交增值税（已交税款）13600贷：银行存款

6、13600（7）借：固定资产清理30000累计折旧120000贷：固定资产150000借：银行存款26000贷：固定资产清理26000借：固定资产清理500贷：应交税费—应交增值税500借：营业外支出4500贷：固定资产清理4500（8）借：在建工程1700贷：应交税费——增值税检查调整1700借：原材料850贷：应交税费——增值税检查调整850借：应交税费——增值税检查调整2550贷：应交税费——未交增值税2550借：应交税费——未交增值税2550贷：银行存款2550（9）借：银行存款1006200贷：主营业务收入860000应交税费——应交增值税（销项税额）146

7、200（10）借：在途物资50000待摊费用——待抵扣进项税8500贷：银行存款58500当月应纳增值税税额本月销项税额=3400-5100+34000+146200=178500（元）本月进项税=17000+3400+68000+425=88825（元）简易征收额=500本月预缴税款=13600（元）本月应纳增值税=178500-8825-13600+500=156575（元）补缴上月增值税＝2550（元）3.（1）2010年1月1日借：长期应收款40000000贷：主营业务收入35460000未实现融资收益4540000借：主营业务成本30000