增值税消费税会计课后练习题答案

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1、练习一、根据以下大华厂（为一般纳税人）的经济业务，做出相应的会计分录：1、大华厂购进一批生产用材料10000吨，每吨不含税价3元，支付运费1000元，已经开出银行承兑汇票支付货款，用现金支付运费。2、大华厂购进原料乙一批，计10000吨，发票注明价款100000元，增值税税额17000元。已付款，材料入库时，发现短缺200吨，其中：经查为运输部门责任的100吨，大华厂向运输部门索赔；另外100吨为管理不善造成的3、大华厂10月份付电费30000元，税额5100；支付水费30000元，税额1800元(税率6%)；用电10万度，其中管理部门用电2万度

2、，生产部门用电8万度；用水10万吨，其中管理部门用电1万吨，生产部门用电9万吨。4、大华厂购进3台空调机，每台3000元；购入一台设备价款5000元，已经付款。5、大华厂于某企业联营，接受该企业投入一台机器设备，价款250000元，增值税额42500元；又投入一批原材料，价款20000元，增值税额3400元，材料和设备均已验收入库，设备供企业生产使用。6、大华厂委托某厂加工半成品，发出材料4000元，支付加工费1500元和往返运杂费200元，其中：运费100元，装卸费50元，其他费用50元。7、大华厂将产品售给本市一家商场，已收到对方开来的支票，

3、货物尚未发出。开出增值税专用发票，价35000元，增值税额5950元，交于购货方，同时用现金支付销货费用200元。8、大华厂将丙产品200件售给光源厂，每件售价200元，增值税额6800元，同时大华厂运输队负责将货物运抵光源厂，收取运输费100元（含税），款项全部收到。9、大华厂上月售给光源厂的400件产品，由于规格不符发生全部退货。已经收到对方转来的发票联合抵扣联，上列价款160000元，税27200元，并转来退货运费300元，大华厂据此开具红字专用发票交给光源厂。10、大华厂将自产的甲产品用于新的办公楼建造工程，该产品单位成本80元。单位售价

4、100元，共移送使用了50件。11、若上述甲产品用于对外投资，如何处理？12、大华厂以15日为纳税期限，10月16日预交当月增值税税额800元；大华厂10月份共发生销项额2000元，进项税额1000元。（若本月销项税1700元，进项税1900元呢？）（1）借：原材料30930应交税费——应交增值税（进项税额）5170贷：库存现金1000应付票据35100（2）借：在途物资100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000借：其他应收款2340贷：在途物资2000应交税费——应交增值税（进项税额转出）340（3）借：管

5、理费用6000制造费用24000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款35100借：管理费用3000制造费用27000应交税费——应交增值税（进项税额）1800贷：银行存款31800（4）借：固定资产9000贷：银行存款9000借：固定资产5000应交税费——应交增值税（进项税额）850贷：银行存款5850（5）借：固定资产250000应交税费——应交增值税（进项税额）42500贷：实收资本292500借：原材料20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：实收资本23400（6）借：委托加工物资4000贷：原材料400

6、0借：委托加工物资1500应交税费——应交增值税（进项税额）255贷：银行存款1755借：委托加工物资193应交税费——应交增值税（进项税额）7贷：银行存款200（7）借：银行存款40950贷：主营业务收入35000应交税费——应交增值税（销项税额）5950借：销售费用186应交税费——应交增值税（进项税额）14贷：银行存款200（8）借：银行存款46900贷：主营业务收入40000其他业务收入85.47应交税费—应交增值税（销项税额）6814.53（9）借：应收账款——光远厂187200贷：主营业务收入160000应交税费——应交增值税（销项税

7、额）27200借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：银行存款（其他应付款）—光远厂300（10）借：在建工程4850贷：库存商品4000应交税费——应交增值税（销项税额）850（11）借：长期股权投资5850贷：主营业务收入5000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本4000贷：库存商品4000（12）借：应交税费——应交增值税（已交税金）800贷：银行存款800借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)200贷：应交税费——未交增值税200借：应交税费——未交增值税1000贷：应交税费——应交增值税（

8、转出多交增值税）1000二、根据以下经济业务，先计算后做会计分录1、某厂生产化妆品，成套销售，每套585元（含税），本月共销售1000套