会计分录大全

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1、实用文档会计分录大全一、现金核算（一）现金收入1.提现借：库存现金贷：银行存款2.销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3.退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4.盘盈现金批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出1.现金存入银行2.出差等暂借3.发工资等借：银行存款贷：库存现金借：其他应收款贷：库存现金借：应付职工薪酬——工资贷：库存现

2、金4.购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金5.盘亏批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后：借：其他应收款（（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3.向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出1.提现借：库存现金2.用

3、存款购买原材料3.用存款购买固定资产4.用存款支付相关费用贷：银行存款借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款标准文案实用文档5.归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算XX贷：银行存款1.存入借：其他货币资金——标准文案实用文档2.使用3.剩余转回借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税（进项

4、税额）贷：其他货币资金——XX借：银行存款贷：其他货币资金——XX标准文案实用文档四、应收账款（应收票据）核算1.销售货物货款未收核算借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入标准文案实用文档2.收回欠款存入银行3.应收票据到期无法收回应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款借：应收账款-应交增值税（销项税额）贷：应收票据4.给予现金折扣收回欠款存入银行5.计提坏账准备6.冲销多提坏账7.发生坏账8.原坏账又收回借：资产减值损失贷：坏账准备贷：应收票据借：银行存款财务费用（现金折扣）贷：应收账款坏账

5、准备9.商业汇票贴现五、预付账款核算1.预付时2.发货时3.补付时借：坏账准备借：坏账准备借：预付账款（预付额）借：原材料（材料款）贷：预付账款（全额）借：预付账款（全额—预付额）贷：资产减值损失贷：应收账款应收账款借：应收账款借：银行存款借：银行存款财务费用贷：应收票据应交税费——应交增值税（进项税额）贷：坏账准备贷：应收账款坏账准备应收账款贷：银行存款（预付额）贷：银行存款（全额—预付额）六、其他应收款核算（一）定额备用金1.借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2.报销时借：管理费用/销售费

6、用/制造费用（二）非定额备用金库存现金贷：库存现金1.借用时2.报销时借：其他应收款——备用金退回多余款（借大于用）贷：库存现金借：管理费用/销售费用/制造费用补足差额（借小于用）贷：其他应收款——备用金借：管理费用贷：其他应付款——备用金库存现金其他应收款一一备用金/销售费用/制造费用其他应付款一一备用金库存现金（三）包装物押金等1.支付时（租入包装物）借：其他应收款——包装物押金贷：银行存款标准文案实用文档贷：银行存款标准文案实用文档2.收回时（退回包装物）七、存货核算借：银行存款贷：其他应收款—

7、—包装物押金原材料（一）收入1.发票已到货已入库（或在途）（或在途）借：原材料（在途物资）原材料（在途物资）+采购费用）贷：银行存款应交税费——应交增值税（进项税额）银行存款—―应交增值税（进项税额）/应付账款/应付票据/预付账款2.在途物资3.发票未到验收入库货已入库借：原材料月末暂估下月初红冲贷：在途物资借：原材料借：原材料贷：应付账款贷：应付账款4.接受投入原材料5.盘盈材料批准前批准后借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：实收资本借：原材料贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：管理

8、费用（二）发出1.领用原材料借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料2.盘亏材料或库存商品批准前批准后借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）借：原材料（残料部分）其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢库存商品1.产品生产完工验收入库2.外购商品借：库存商品贷：应付账款等借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本库存商品应