企业税务管理中存在的问题及其优化策略.doc

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1、企业税务管理中存在的问题及其优化策略近年来，随着社会经济的快速发展和市场经济体制改革的不断深化，对企业税务管理工作提出了更高謦的要求。然而，新形势下的企业税务管理工作中仍面临黠一系列问题和挑战，如果不椹及时采取有效的措施予以应对，则可能会影响企业的可宰持续发展，因此加强对企业蹦税务管理问题研究，具有非昀常重大的现实意义。一、岁企业税务管理中的问题分析俭随着全球化经济的快速发ゾ展，虽然现阶段企业管理水平有了一定程度的提升，但跫企业税务管理中依然存在着果一些问题与不足，主要表现喱在以下几个方面

2、。第一，伺管理理念不够重视。实际工作中可以看到，企业税务管晏理工作相对比较复杂，尤其抗是税务表格填写比较麻烦。奢同时，企业经营者、财务管理者因接触税务管理时间有限，不但没有全面接受现代谕企业税务管理思想，甚至会勃觉得企业税务管理工作非常鬼的麻烦和繁琐，思想上不能臬有效的接受。在该种情况下黑，企业的税务管理工作只是简单地按时申报税和纳税，并没有真正地意识到税收管磕理工作对企业财务管理所起斐的重要作用，以致于企业未能在投资、经营活动开始至耢前事先筹划或合理安排，对网企业非常不利。第二，缺

3、乏筹划成本观念。在筹划实╇6/6践上，企业往往缺少对税收退筹划成本的考虑，特别是不能正确理解其中存在的机会⑾成本。税收筹划在可能给企针业减轻税收负担，带来经济棺效益的同时，也需要企业为养之支付相关的成本与费用。筏企业为选择税收筹划方案而鳊付出的税收法律政策的研究廉、学习费用，为实施税收筹ど划组织相关人员的培训费用，借助税务代理中介机构实舴施税收筹划的代理费用等都杩要应视为税收的筹划成本。⊙如果企业税收筹划成本小于实施税收筹划增加的收益，虔说明该税收筹划是成功的；篝反之，即使税负降低了，该蹬税

4、收筹划仍是失败的。二献、企业税务管理工作的本目Т标及基本原则正如上述所示，当前企业税务管理工作存在着一些问题，要想提高悻企业税务管理水平，首先应肜当明确企业税务管理目标和矶基本原则，这是现代企业税褰务管理工作的前提和基本保障。企业管理过程中，包含赚着很多方面的内容，实际上斡企业税务管理与企业管理的瑗根本目标是一致的，而且企悻业税务管理目标直接关系着整个企业的税务管理工作效♀力。对于企业而言，税务链管理的主要目标包括三个方曝面的内容，即准确纳税、规腓避风险以及税务筹划。其中蹯，准确纳税，即在

5、结合现行税法及相关司法解释的基础蚬上，确保企业缴纳税款的及络时性和足额性；而规避税务帮风险，主要是规避处罚风险研、遵从税法成本方面的风险暌。其中，处罚风险，即企业6/6因没有按规定、及时纳税而蛲受到了处罚；所谓税务筹划馄，即纳税行为发生前，在保╀证法律、法规的基础上，通过对纳税主体的投资和经营活动等涉税事项事先优化布屐置，达到少缴或者迟延缴税瓴的目的。以上三个税务管理骂目标，都是为了实现企业价：值的最大化。企业税务管狨理过程中，还应当坚持四个世基本原则。原则一：合法。系企业在进行生产经营过

6、程中季，应当严格遵循法律、法规锼要求，税务管理工作也不例Ξ外。在税法、法规范围内，膏进行税务管理，合理谋划税收管理活动，并且运用科学、合法的手段和方法，帮助之企业实现节税、减负。在此…过程中，应当做到不伪造、掇不变造、不隐匿以及不擅自褰销毁账簿和凭证，而且在账氐簿上不能出现多列支出、少噪列收入以及虚报或者少报现堂象。原则二：诚实守信。这哮是市场经济条件下对企业的丹最基本道德要求，而且对市婪场经济发展起到了非常积极的意义。企业税务管理，实捍际上就是企业、政府间的博弈，在此过程中企业讲究诚蛹信

7、纳税，减低博弈成本，对抒实现增收大有益处。原则三方：成本效益。企业进行税务佘管理的根本目的在于实现成本效益，通过成本控制来实沔现节税。由此可见，只有对荦企业的税收成本进行严格控吉制，才能有效提高企业的价甍格竞争力；这一原则对企业龄管理人员提出了更高的要求侑，要求税务人员必须勤于钻列研税法及相关法规，探寻最破佳税收成本节省方案，并以聪此来指导现代企业的各项经6/6营活动。原则四：事先筹划。这一原则，要求企业必须缲在发生纳税行为前进行事先沪规划以及设计安排，并且在企业各项经济活动过程中，Е纳税

8、义务滞后于纳税行为，骶客观上提供了企业事先进行鳏筹划的可能性，以此来有效è规避税负、降低税负。企业羼经营使用车辆的汽油费用支汨出，车辆各自到加油站加油べ只能取得普通发票，企业如苷果到石油公司统一购买发票匐，取得增值税专用发票后，溉再拿油票到加油站加油的办壕法，就可以为企业节省税收△。三、加强企业税务管理盍的有效策略基于以上对当钋前企业普遍存在着的税务管孱理问题分析，本人认为在税胰务管理过程中，除应当严格饣遵循上述四项基本原则外，还应当做好以下几个方面的展工作：1.企业作为纳税ǚ主