酒店管理预算 酒店管理有限公司计划财务手册2016（叶予舜）

《酒店管理预算 酒店管理有限公司计划财务手册2016（叶予舜）》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、酒店管理预算酒店管理公司计划财务手册及全面预算管理计划财务手册政策酒店每年按当年的业绩、市场情况、对下一年度的经营计划、方针、设想、经济指标、更新改造项目所需的投资和费用、完成时间，制定预算方案。编制预算的目的1.是酒店管理公司/各区域管理分公司（以下统称酒店管理公司）、业主或其指定代理人或其指定代理机构（以下统称“业主”）对酒店监管的有效措施。2.加强对酒店的管理和控制。应用范围此政策与程序适用于酒店管理有限公司管理的所有成员酒店.程序1.预算的组织管理各酒店的预算管理由总经理负责，并设立专门的组织机构负责预算的编

2、制、审核、调整、执行和控制。1.1预算管理的组织机构。酒店的预算管理机构由三个层次人员组成:41叶予舜二〇一四年十二月七日星期日1.1.1预算管理委员会。由总经理、驻店经理（副总经理）、财务总监、各业务总监等管理人员组成。1.1.2酒店预算工作小组。由计划财务部及各部门预算编制的专职或兼职人员组成。1.1.3部门预算工作小组。由各部门及下属分部有关人员组成。1.2预算管理机构的职责。1.2.1预算管理委员会。根据年度经营方针提出预算编制的方针和指导思想，处理预算编制中出现的重大问题，审查并确定最后预算汇总的各项指标报

3、酒店管理公司和业主;对年中出现重大变化需调整预算的，提出调整方案上报;定期或不定期的听取检查和监督各项预算的执行和控制情况。1.2.2酒店预算工作小组。根据管理委员会确定的预算编制方针和指导思想，将编制任务下达给有关部门，汇总各部门草拟的计划，测算平衡反馈各部门，指导、督促各部门的预算编制工作，汇总、编制总预算，检查、控制各项预算的执行并分析考核预算的执行情况。1.2.3部门预算工作小组。根据预算编制的方针和指导思想以及酒店预算工作小组下达的任务，将编制任务下达给下属分部，汇总下属分部草拟的计划，测算平衡反馈下属分部

4、，指导、督促下属分部的预算编制工作，汇总、编制本部门的各项预算，对部门及专业预算的执行进行跟踪控制，分析本部门及专业预算与实际的差异并提出完成预算的有效措施。2.预算的编制管理。41叶予舜二〇一四年十二月七日星期日酒店的预算编制是在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。1.1预算的种类及编制分工。按照预算的不同内容，预算分为经营预算、非经营性费用预算、投资预算和财务预算四大类。经营预算即GOP前的经营利润预算，由酒店管理公司、业主负责审核、审批后执行。非经营性费用预算、投资预

5、算和财务预算，主要由业主布置，业主财务完成。当发生业主要求酒店代为编制“非经营费用预算”时，经业主授权，酒店财务可根据业主的要求协助编制，并报酒店管理公司和业主批准后执行。1.1.1经营预算，是指酒店日常发生的各项基本活动的预算。其中最主要的是销售预算，其他的各项成本、费用则是根据销售预算的业务量分别编制的。经营预算主要包括的内容及分工如下:-销售收入预算—市场营销部-营业成本预算—营业部门-营业费用预算—营业部门-人工成本及员工福利预算—人力资源部-教育培训费预算—人力资源部-市场推广费用预算—市场营销部-行政管理

6、费用预算—管理部门-能源燃料预算—工程部-采购预算—计划财务部-维修费预算—工程部41叶予舜二〇一四年十二月七日星期日-基本管理费1.1.1非经营性费用预算，是指由酒店业主承担的非经营性支出预算，由业主财务总监负责编制。当发生业主要求酒店代为编制时，经业主授权，酒店财务可根据业主的要求协助编制。它主要包括固定资产折旧、房屋使用占用费、房产税、财产保险、无形资产、上缴总机构管理费、上缴效益管理费、装修及大修费、贷款利息支出等各项支出预算。1.1.2投资预算，是对酒店的固定资产的购置、扩建、改造、更新及其它投资等，在可行

7、性研究的基础上编制的预算。投资预算由工程部会同计划财务部共同编制,它主要包括固定资产购置、基建投资和更新改造预算。投资预算，编制的内容包括购置或投资的时间、内容、资金的来源、可获得的收益、现金净流量及投资的回收期等。1.1.3财务预算，是指酒店在计划期内反映的有关预计现金收支、经营成果和财务状况的预算。由计划财务部编制，它主要包括预计现金流量表、预计损益表和预计资产负债表，亦称总预算。1.2预算编制的程序1.2.1由业主、酒店管理公司领导召集各酒店总经理、财务总监、市场营销总监，提出下年度酒店管理公司的经营目标(GO

8、P)前，明确各饭店的经营计划、方针及设想。1.2.2总经理召集酒店预算管理委员会会议，提出预算大纲及指导思想。1.2.3酒店预算工作小组根据酒店预算管理委员会的预算大纲及指导思想，将预算编制任务分解下达给收益中心部门和成本（服务）中心部门。41叶予舜二〇一四年十二月七日星期日1.1.1市场营销部根据市场预测及经营目标会同各营业部门编制酒店销售收