内审如何在防范风险和提高效益方面发挥更大作用.

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1、内审如何在防范风险和提高效益方面发挥更大作用内审如何在防范风险和提高效益方面发挥更大作用内部审计作为审计监督体系的重要组成部分，在住房公积金风险管理中，相对独立地履行审计监督职责，为加强其风险防控、揭示风险、提高效益发挥着重要作用。本文试从内部审计的职能出发，对新形势下内部审计在住房公积金防范风险中如何更好地发挥更大作用，浅谈几点看法。一、重视内部风险防控，仍须加强站位。住房公积金是一个存在经营风险的行业，特别是近些年来住房公积金管理中心为解决职工住房困难，促进房地产市场健康发展,逐步放宽住房公积金提取、贷款政策,同时也增加了资金管理风险。如何防范风险,就必

2、须对各项风险进行全面分析与认识。能否有效的对各种风险进行科学管理和防范直接关系到其发展。加强内部风险防控是保障住房公积金安全的重要措施，建立一套健全的风险防控制度既是资金安全体系的保障，也是满足住房公积金事业健康发展的需要。其关键的核心的是建立一套良好的具体业务环节中的风险防控制度，有助于提升自身执政能力与信息化、规范化、科学化的管理水平，降低住房公积金资金风险，更好地保护住房公积金缴存者的利益。虽然，自上至下住房公积金管理中心加大了风险管控力度，但住房公积金内控管理状况仍不容乐观，公积金业务环节控制仍存在弱点和盲点，从全国各地公积金资金风险问题不时出现，足

3、以能够说明。1、专职内审机构仍有缺位。现有的住房公积金内部审计体制仍然存在不完善、不健全，没有设立专职内部审计机构，没有配备专职内审干部，内审人员或者身兼数职、或者素质不高，知识结构、业务能力跟不上事业快速发展的需要，不适应现代管理和风险控制的要求，造成内部审计监督的薄弱和缺位2、风险管理意识仍存缺失。至今仍有住房公积金管理者没有充分认识到风险防控是现代管理的重要组成部分，在实际工作中关注得更多的是完成年度缴存任务，实现归集和贷款，忽视基金存缴、投资、增值、支取、回收、贷款等环节的管理和控制，只重视事后的检查监督，不重视事前、事中的预防控制；只重视开拓业务，

4、不重视自我约束、自我防范，埋下风险隐患。3、内控信息化管理仍有缺乏。近些年，尽管住房公积金行业加大了履盖业务信息的平台。但覆盖业务处理信息、风险防控、风险检测评估等环节的信息反馈和交流平台，仍须进一步完善加强，各级管理层之间缺乏充分的信息交流，遇到问题不能及时传递，不利于风险防控的组织实施。4、内控建设进程仍存缺速。有的地方内控措施不全，尚未建立比较系统规范的风险防控制度和内控评价标准，有的地方制定的措施与实际脱节，操作性不强；有的虽已建立较全面的风险防控制度，但执行不够，制度落实不力。二、综合分析风险成因，必须完善制度。1、管理层缺乏风险防范考核机制。未建

5、立有效的风险管理考核指标和责任追究机制，如对违规转移公积金存款、违规发放贷款、违规进行投资等案，事前未预防范，未排除风险隐患，而酿成大案的，相关人员应承担何种责任，如何追究尚无明文规定，主要领导、分管领导的职务和待遇与风险防范工作紧密挂钩。因而不重视风险防控，或者是“头痛医头、脚痛医脚”、“亡羊补牢”，导致风险防控管理真空。2、执行层缺乏有效的执行主体。风险防控依赖全员控制，人人都是内控主体，但是最有效的还是依靠内部会计控制和内部审计控制以及授权审批控制。会计人员作为内部会计控制的执行者，其素质的高低直接关系到公积金管理中心内部会计控制的质量与成败。由于对财

6、务人员的思想教育、业务培训没有跟上，财务人员普遍缺乏内部会计控制技能和操作规范，缺乏控制责任心；加之前几年住房公积金管理系统机构改革中人员编制不足等原因，会计岗位设置和人员配置不当，业务交叉过杂，职责不明，一次业务需几个经办人完成的一个人替代了，形成了漏洞和防范工作未紧密挂钩，妨碍了内部会计控制作用的发挥。内部审计人员的素质关系到高层次审计监控的目标的实现，而管理中心内审人员大多未受过专门培训，地方公积金管理中心一般未设立专门的内审机构，也未配备专门的内审人员，内审人员多为兼职，在实际工作中将大部分精力投入到财务工作，如会计报表等数据的真实、合法性的审查，真

7、正深入到管理领域的较少，在审计中难以从账面上发现深层次的问题。3、道德层面缺乏约束机制。由于受市场经济规律的影响，受竞争压力以及利益驱使，住房公积金道德风险逐渐增加，如将住房公积金投资房地产、购买债券、用于炒股、发放福利等，造成公积金发生损失的风险或者潜在损失的风险。各类违纪违法案较多地表现为内部作案或内外勾结作案，风险控制难度加大，内控失效可能性加大。三、研究风险防控对策，更须坚持不懈。要构筑严密的公积金风险防控体系，就是要让风险防控不仅覆盖一个流程、一个领域，而以灵活多样的形式渗透到整个住房公积金各项管理和业务流程的方方面面，让风险防控制度来主动进行事前

8、预防，从源头上控制风险，不给违法违规者留下可趁之机。