探讨企业内控管理与财务风险防范

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1、探讨企业内控管理与财务风险防范一、引言现代商业经济的高度繁荣在为社会和群众提供更多丰富、具有个性化产品和服务的同时，也在不断影响企业的生存方式和管理行为。企业经营活动的多样性决定了企业财务行为的多样性和内部治理行为的复杂性。融资、投资、应收账款、固定资产等，企业的财务活动充斥着各色各异的财务风险，而内控管理和财务风险防控则为企业应对这些风险提供了有力的工具。内控管理是对企业内部各种财务资源进行优化配置的一种管理活动，以实现企业财务管理目标为目的，通过计划、协调、控制、分配、考核等多种手段合理调度企业资源，最终完成企业的发展战略目标。有效的内控管理可以促进

2、企业提升自身内部管理效益，增强风险抵御防范能力，提高核心竞争力，实现企业的基业长青。二、企业内控管理与财务风险防范的现状（一）内控管理现状1.内控意识不足当前不少企业在内控管理和建设上存在实施效果不理想、人员荒芜、推进过程遭遇各部门抵制等现象，这些现象的产生有多方面的因素，但内控意识不足是导致企业内控建设和管理停滞不前甚至逐渐荒废的首要原因。许多企业领导者只重视看得见的“硬实力”，对市场开发、营销推广等业绩关心备至，却对为这些业绩完成创造条件的“软环境”建设视而不见，企业的人力和资源过多向外向性部门倾斜，内控建设经费和人手偏弱，难以跟上企业迅猛发展和高速

3、扩张的步伐，成为企业获得更大发展空间的短板。2.内控环境建设不到位内控环境应由健全的组织机构、完善的制度体系和卓越有效的执行力等构成，给予企业生产经营活动无声的关怀和保障。然而在当前具体的企业实践中，不少企业的内控环境建设不尽人意，如组织机构不给力，或缺乏机构而无人领导，或依附于财务部门下难以一展拳脚，丧失应有的企业地位和尊重；内控机制不完善，企业的计划、设计、采购、生产、库存、销售等环节缺乏完备的制度覆盖，管理漏洞比比皆是，生产浪费、库件遗失等现象难以遏制；某些企业因缺乏有效的执行机制，导致上面的政策被下面念歪了经，适得其反。3.信息沟通不畅畅通的信息

4、传递与反馈机制是企业各项指令正确下达并被贯彻执行的基本保证，也是企业获取内部信息、掌握生产经营状况的前提条件。然而，当前一些企业内部却存在信息拥堵、沟通不畅的现象，这一方面是因为信息社会下企业所应付和处理的信息量过大导致信息壅塞而产生沟通不畅，更多的却是企业内部沟通意识不足、上层自我意识浓厚、部门受利己主义驱动导致的自我封闭等内部因素，此外信息传递与处理手段的落后也是造成企业信息沟通不畅的一个重要因素。4.内部监督缺位内部监督是对内部控制建立与实施情况的监督和检查，以评判内部控制建设的有效性，查找内部控制建设和管理过程中存在的问题，完善内部控制建设和管理

5、。内部监督是企业内部多重防御体系中重要的一环，然而在企业实践中这重要的一环却经常被忽视和遗忘，不少企业缺乏健全有效的内部监督机制，没有建立起明确独立的内部审计机构，内部审计无从发挥作用。一些企业缺乏有效的绩效考核和奖惩机制，缺乏内省式的责任追究，致使影响企业生产经营管理和财务安全的风险因素和管理漏洞一再侵蚀企业本身，甚至酿成不可估量的损失。（二）财务风险防范现状1.防范意识不强，财务风险隐藏于企业的生产经营之中个性化、信息化和全球化的到来，在为企业提供更多发展机遇的同时，也使得现代企业面临较以往企业更为严峻激烈的挑战和错综复杂的生态环境，企业生产面临着各

6、种交织缠绕的风险因素，企业经营活动的风险水平显著上升。然而，在这本应谨慎经营、小心翼翼的环境中，仍有不少企业缺乏应有的风险防范意识，自我膨胀、自我迷信，罔顾企业生产经营中的风险因素，将企业置于风险环伺的危险境地。现代市场经济体制的不完善、企业信用体系的缺失、自身管理的疏失等又加剧了这种风险变为现实损失的可能性，而高度激烈的竞争市场和被逐渐垄断的客户群则增加了企业失利后翻盘的难度，因此面对财务风险应谨慎而为。2.风险机制形同虚设，难以抑制企业盲目性生产驱动在市场竞争高度激化而财务风险无处不在的今天，没有建立风险机制的企业就如同没有安装杀毒软件的裸机，在病毒

7、肆虐和黑客充斥的世界中危险前行。不少企业缺乏财务风险评估机制，在重大财务活动诸如投资、融资等上，没有经过必要的风险论证阶段，盲目上马各项投资项目，或不顾企业自身偿债能力肆意扩大融资规模，最终惨淡收场；对一些在建或在营项目没有进行风险监控，致使项目中途夭折；缺乏必要的风险应急和预警机制，在财务风险迫近时无法及时采取科学有效的处理手段而只能束手待毙或仓皇应对而致使损失扩大。三、加强企业内控管理与财务风险防范的对策措施（一）转变观念，提高思想警醒性确保企业内部财务管理体系健康有序运转，提供更为全面真实准确的财务信息，不仅是企业自身应对财务风险、提高财务管理水平

8、的内在需求，也是会计规章制度对企业的硬性规定。企业领导者和管理层应从思想上惊醒起