探究企业资金管理的内控体系完善.doc

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一、企业资金管理中存在的问题货币资金的流动性强，变现能力强，企业内部有些工作人员难以抵制利益的诱惑，不法分子的腐败思想很容易滋生，经常会造成企业出现现金被偷、非法挪用，白条抵库筹现象的发生，这些都与不完善的内控体系有关。1、现金管理过程中存在的问题首先，现金管理不严格，防护的力度不够。例如，有些企业的保险柜被偷,其原因却是把保险柜放在比较明显的地方，这让人哭笑不得。企业资金管理的基本就是要具备一套完善的防盗设施，不能让外界的小偷有机可乘。所以，企业首先要克服现金管理不严格，防护力度不够的问题。再次，内部财务人员在现金收付款业务中发生舞弊行为，一些单位在财务管理和内部控制上的漏洞被一些别有用心的财务人员利用，他们通过钻企业制度的空当，或将收入不计入账簿，归为私有；或虚报数据，获取收益；或侵吞公款，私设小金库。2、银行存款管理过程中存在的问题首先，不合理地使用支票。有些财务工作人员擅自签发现金支栗以提収现金或者将转账支票用于购物，并且将存根销毁，未将本该属于企业的资金及时作账，将所兑换的现金或者实物占为C有。另外，有些单位的财务人员非法将本单位的支票和账户対外出租、出借來获取现金，从中谋取私利。其次，未定期核杳未达账项、未定期进行对账。山于企业与银行双方Z间结算凭证传递的时间不同，而造成—•方已经入账，而另一方未收到结算凭证而尚未入账的款项。企业容易忽视未达账项，在编制银行存款余额调节表之后，没有杏淸楚究竟是山于未达账项问题导致的不平衡还是山取位银行存款日记账出错造成的。其至有些单位不编制银行存款余额调节表，或者山本企业的出纳担任编制银行存款余额调节表的工作，造成舞弊的发生。二、煤业集团公司资金管理的内控漏洞现状1、煤业集团公司任用会计人员比较随意一些煤业集团公司的领导人员违规任用不具备会计从业资格的员工，还有些企业，为了减少人员的负担，随意聘用不了解本单位业务流程的外甲位人员从事会计工作；或者任用资金的亲属，以上这些，都违反了企业内部控制的要求。2、煤业集团公司资金管理的内控体系不完善现代企业管理理念认为内部控制是一个9位为了保证经营管理目标的实现，保护资产的安全完整，在内部工作人员分工合作的前提下，确保经营方针的贯彻，保证经营活动的经济性、效果性和效率性而在单位内部采収的自我约束、调桀、规划、评价和控制的一系列方法°然而，现实中有些财务管理在现代金业中的地位在商品经济日益发达的社会，企业的财务管理在现代企业中具有极其重要的地位。在现代企业制度下，企业的成功以至于生存在很大程度上取决于它过去和现在的财务管理制度。财务管理不仅与资产的获得及合理使用的决策有关，而且 与企业的生产、销售、管理发生直接关系。财务管理作为企业管理的一部分，其冃标取决于金业的总冃标，同时受财务管理口身特点的制约。企业作为营利性组织，其冃标就是耍实现企业的生存、发展和获利，耍求财务管理耍完成筹措资金,并有效地投放和使用资金的任务。三、中小企业财务管理中存在的问题（一）缺乏明确的产业发展方向，对项冃投资缺乏科学论证一是片面追求“热门”产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对金业发展的影响。二是对项冃的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项冃建设和经营过程中将耍发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马。一日一国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，羡至造成巨大经济损失。（二）融资困难，资金严重不足冃前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是由于投资规模小、资本和技术构成偏低，在融资的过程屮遇到许多的困难，为此制约中小企业的发展。其主耍原因：第一，中小金业规模小，自有资金不足、信誉不高,负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使Z长期处于不利地位。第三，中小企业内部管理水平和与此相关的资金周转率较低，往往缺乏严密的资金使用计划，在库存管理和交易结算等方而缺乏必耍的内部控制制度，随意性较大。加Z中小金业规模有限，结构单一,不具备大型企业那种内部资金调度的能力。