企业内部控制环境因素分析

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1、企业内部控制环境因素分析内部控制是企业进行自行调节以及制约的有效机制，对于一个企业有序管理和健康成长具有十分重要的意义。而企业内部控制的环境好坏直接影响到内部控制系统是否能发挥有效作用，企业的内部控制环境缺陷是造成企业的内部控制系统失去效果的一个重要因素。所以，当务之急是尽快对企业的内部控制加以完善，并尽快使得企业的内部控制环境得到有效改进。　　一、营造良好的市场经济环境　　（一）培育并壮大资本市场，促进股权结构的改善　　为确保外部以及内部审计工作人员准确理解、客观评价内部控制，必须强化培育并进一步壮大资本市场，逐渐增加直接融资的比例，以促

2、进企业的快速发展；不断创新企业的经营机制，上市公司应当进一步做好信息披露工作，使得我国的证券市场的公开与透明度得到提高，让投资者的利益获得有效保障；充分借助国外证券市场，以加速中国的证券市场实现国际化的脚步；推动我国证券市场的改革与发展，促进股权结构的改善；进一步对交易规则加以完善，以推动中国证券市场的不断完善。　　（二）建立现代企业制度　　（1）真正做到政企分开。现代企业制度的建立必须对政府以及企业自身的权利与责任加以明确。政府所需要承担的社会管理责任，就是应当负责对经济发展进行宏观调控，制定科学的产业政策并推动该政策的实施，维护良好的市

3、场经济秩序，营造良好的市场竞争环境。行使国有资产管理（即国有资产所有者）权利的是政府，政府对企业的债务所需承担的是有限责任，但是不应当对国有企业的日常运营活动进行干预，因为企业应当是独立经营的法人以及作为市场竞争的主体，必须在市场竞争的环境中生存与发展，不应该处处依赖政府。　　（2）建立科学高效的关于国有资产的管理、经营以及监督管理体系。第一，创新管理模式，即实施分级所有与管理的新型。第二，建立科学高效的国有资产经营体系。有两种模式可供参考的：一种为授权给大型企业以及集团公司对国有资产进行经营；另外一种为设立国资委，并在原有的专业局的基础上

4、组成公司对国有资产进行经营。第三，建立并完善国有资产监督管理体系。　　二、对公司的治理结构加以完善　　从转变股权结构开始入手，首先是加大我国上市公司（针对的是国有企业）国有股减持的力度，以降低股权的集中度，引入地机构以及关联企业的投资者成为上市公司的董事，加强董事会职能；其次，加大对非上市公司进行股权调整的力度，利用增加自然人、经营管理者以及关联企业持股等措施，对董事会的结构进行调整。由于我们国家很多国有上市公司国有股集中度非常高（一股独大）所产生各种问题，应当推动股东大会高效运行，提高广大中小股东参与的积极性，需要采取的措施为:对现有的股

5、东会投票制度进行改革，对股权结构进行优化，对待股东应当一视同仁。　　三、建立科学高效的组织结构　　合理的组织结构其职位的层次清晰、意见的沟通渠道十分顺畅、高效的协调以及协作体系，以确保企业的内部控制能够得到贯彻并切实执行，进而为企业营造一种良好的内部控制氛围。在目前信息X络高速发展的经济环境下，企业为了提高自身的综合竞争能力，组织结构的优化就显得愈发重要。应当按照组织结构由战略来决定，而组织结构也是为战略服务的基本原则，根据企业生产经营的实际，对企业的业务流程进行梳理与再造，转变部门的工作职能，朝X络化、扁平化的组织结构发展，从而减少中间管

6、理层，节约管理成本，使得组织的个性也出现转变，朝自主管理型的方向发展，推动企业持续、高效、健康发展。　　四、高度重视企业文化的建设工作　　企业文化的建设工作对于创建并执行企业的内部控制系统有重要意义。所以，现代企业应当高度重视企业文化的建设工作。对企业文化形成的理念加以制度化，使之成为一项系统的规章制度。同时要建立企业文化的执行、实施、监督以及评价反馈等相关制度。通过形成完善的制度能够让企业文化的理念深入每一位员工的内心，有效协调员工与企业利益产生的冲突。最关键的是要让企业文化的理念运用到生产实践中，员工的一言一行都应当符合企业的理念，从而

7、增强企业的凝集力与向心力。努力营造出和先进的文化相适应的企业特色文化，切实从理念、行为以及制度方面强化对企业的特色文化进行建设。　　五、让企业的内部审计工作切实起到的监督服务作用　　企业的审计部门应当主动参加企业改制方面的审计工作，为建立健全现代企业制度承担相应的服务工作。在企业进行重组以及业务扩张时，审计部门应同步参与以便为企业进行资本运作搞好相关的服务工作。因为企业的审计部门非常熟悉企业的实际情况，对于外部的相关资讯了解的也比较多，因此企业进行扩张的时候，内部的审计部门能够利用审计调查以及专项审计工作，通过审计意见书的方式为企业决策者做

8、好参谋，以确保决策的可靠性。并且要需要搞好事中的配合以及相关服务工作，以确保能够顺利地实施决策计划。内部审计工作的关键是内审人员不但要善于找到问题，更重要的是能够提出解决问题的办