2011注册税务师税法一讲义

《2011注册税务师税法一讲义》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、注税2011_税法一_基础班_刘颖_讲义_全税法（Ⅰ）科目的备考经验和建议一、税法（Ⅰ）科目在注册税务师资格考试中的地位（一）《税法（Ⅰ）》科目设置的特点以及与其他科目的关系在注册税务师考试的五门科目中，三门主要科目与税法直接相关，分别是《税法（Ⅰ）》、《税法（Ⅱ）》、《税务代理实务》，两门副科分别是《财务与会计》、《税收相关法律》。1．税法（Ⅰ）与税法（Ⅱ）的关系——分别不同税系，形成并列关系。《税法（Ⅰ）》作为主科之一，内容包含我国现行的间接税（计税依据与流转额直接相关的可转嫁的税种）的政策法规，《税法（Ⅰ）》科

2、目与《税法（Ⅱ）》科目呈并列关系。《税法（Ⅱ）》也是注册税务师考试的主科之一，包含我国现行的直接税（计税依据与所得额相关的税种以及财产税等其他直接税等不能或难以转嫁的税种）的政策法规。在《税法（Ⅱ）》的学习和考试中，会涉及到少量《税法（Ⅰ）》的内容。2．税法（Ⅰ）与税务代理实务的关系——政策规定与操作应用的关系。税务代理实务科目中关于涉税会计、纳税申报、纳税审核等重点内容，许多是以《税法（Ⅰ）》政策为基础的具体应用，《税法（Ⅰ）》科目的掌握程度，直接影响到税务代理实务科目的掌握程度。（二）《税法（Ⅰ）》考试命题不仅涉

3、及现行间接税的政策法规，也涉及理论考核政策法规的掌握程度和考核政策法规的运用能力是考试内容的主体。1.考核政策法规的掌握程度试题举例【经典考题】下列农业生产资料中，免征增值税的是（）。（2010年）A.有机肥B.硝酸铵C.滴灌管D.饲用鱼油E.宠物饲料【题目分析】本题考核增值税免税政策的具体规定，属于对政策法规的记忆性考核，是比较典型和常见的《税法（Ⅰ）》命题模式。多项选择题的答案不可能都是可选项，本题选项ACD为符合税法规定的正确选项。2．考核政策法规的运用能力试题举例【经典考题】某广告公司2004年8月向客户收取

4、广告费500万元，其中支付给电视台广告发布费85万元，发生广告制作费25万元，发生广告设计费34万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元；公司所属复印社取得营业收入58万元，购买复印纸支出30万元。该广告公司8月份应纳营业税税额（）万元。（2005年）A.26.65B.25.45C.26.05D.30.90【题目分析】本题考核营业税税目、计税依据规则及税额计算的实际运用，也是非常典型和常见的命题模式。这种政策加计算的命题方式，是《税法（Ⅰ）》命题的最常见形式。单项选择只有一个选项是正确的。本题正确

5、选项为B。3．考核政策法规的制定原因（立法目的）试题举例【经典考题】2006年家税务总局下发了《税收规范性文件制定管理办法》，该办法颁布的目的是()。（2009年）A．规范全国税务系统税收规范性文件的制定目的B．明确县级税务机关不得制定涉税文件C．规范省级以下税收规范性文件的制定程序D．明确各级地方政府制定的涉税文件一律无效【题目分析】答案应该选择C。本题是考核总局的一项规定的出台原因。4.考核理论的试题举例【经典考题】从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。（2003年）A.v+mB.vC.mD.c+v+m

6、【题目分析】本题考核增值税基本理论中增值额的构成，这些实际操作中不会运用的上的基本理论知识，却因注册税务师考试的职称性而被命题。增值额的理论构成是v+m，本题答案为A。5.考核理论联系实际的试题举例【经典考题】我国个人所得税法规定：“劳务报酬所得按次征收”，个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于()。（2008年）A.司法解释B.字面解释C.扩充解释D.行政解释【题目分析】本题考核考生运用税收基本理论解释具体税法的设计原理。本题答案为C。二、

7、税法（Ⅰ）科目的题型题量（一）本科目命题的题型、题量及分值在各章节的分布状况已基本形成固定模式《税法（Ⅰ）》考试的题型分为单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题四种题型，计算题和综合分析题也是在考生计算出结果后填写机读卡体现答案。1.本科目题型题量题型题量分值客观题单项选择题40题×1分40分多项选择题30题×2分60分主观题计算题2大题×4小题×2分16分综合分析题2大题×6小题×2分24分合计90题140分及格线84分2.章节分值、难度和重要性章节2008年2009年2010年第1章税法基本原理232121第

8、2章增值税374137第3章消费税252028第4章营业税242424第5章城建税和教育费附加558第6章资源税9139第7章车辆购置税997第8章关税876通过上述各章节的分值分布状况我们可以了解到，《税法（Ⅰ）》考试的命题是全面考核、章章有题、重点章节非常明显：（1）增值税是《税法（Ⅰ）》考试的绝对重点章，绝对分值一般都在35分以上;（2）