2011年注册税务师_税法一_章节讲义

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1、TopSage.com大家网169/169声明：本资料由大家论坛注册税务师考试专区http://club.topsage.com/forum-87-1.html收集整理，转载请注明出自http://club.topsage.com更多注税（CTA）考试信息，考试真题，模拟题：http://club.topsage.com/forum-87-1.html大家论坛，全免费公益性注税考试论坛，等待您的光临！2011年注册税务师_税法一_章节讲义_新华网CTA1第一章　税法基本原理1第二章　增值税37第三章　

2、消费税82第四章　营业税107第五章　城市维护建设税与教育费附加133第七章　车辆购置税146第八章　关税156更多精品在大家！http://www.topsage.com大家学习网TopSage.com大家网169/1692011年注册税务师_税法一_章节讲义_新华网CTA第一章　税法基本原理一、考情介绍　　本章考试题型：单选题、多选题年度题型200820092010单选题7题7分7题7分7题7分多选题8题16分7题14分7题14分合计23分21分21分　　近3年平均考分为22分。二、教材内容及变化

3、：共六节　　特别说明：　　蓝色：表示2010年变化及新增内容；绿色：表示2011年变化及新增内容　　第一节　税法概述----没变化　　第二节　税收法律关系----没变化　　第三节　税收实体法与程序法----没变化　　第四节　税法的运行----有变化　　第五节　国际税法----没变化　　第六节　税法的建立与发展---没变化三、重点内容　　常态考点：税法基本原则和适用原则、税法按解释权限划分、税收实体法六个要素（特别是课税对象、税率、减税免税）、税法按效力分类、税收法律关系特点、征税主体和纳税主体各自权利

4、、税收管辖权概念及分类、国际重复征税及其避免。　　新增考点：税收规范性文件的制定管理，税收刑事司法、税收民事司法　　第一节税法概述　　共五个问题：1．税法的概念与特点2．税法原则3．税法的效力与解释4．税法作用5．税法与其他部门法关系，重点是1、2、3个问题　第一节　税法概述　　共五个问题:1.税法的概念与特点2.税法原则3.税法的效力与解释4.税法作用5.税法与其他部门法关系，重点是1、2、3个问题更多精品在大家！http://www.topsage.com大家学习网TopSage.com大家网16

5、9/169一、税法的概念与特点　（一）税法概念—理解　　1．税法的概念　　税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。　　理解定义：　　（1）税法制定主体：有权的国家机关。即全国人民代表大会及其常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关（国务院及国务院所属部门和地方政府）。　　立法机关的多样性，导致税法有广义和狭义之分。　　从形式上看，此处提到的概念是广义的。广义的税法包括各级有权机关制定的税收法律、法规、规章等，具有层次性。　　第1层次：全国人大及常委会-

6、----税收法律　　第2层次：国务院--------行政税收法规；地方人大------地方性税收法规　　第3层次：国务院有关部委和地方政府-----税收规章　　狭义的税法仅指全国人大及常委会制定的税收法律。　　从内容上讲，税法由税收实体法，税收程序法、税收争诉法等构成的法律体系，具有综合性。　　税法具有层次性和综合性的特点。　　【例题2009】从广义的立法层次上划分，税法包括（　）。　　　A．全国人大制定的税收法律　　　B．国务院制定的税收法规　　　C．省级政府制定的地方性税收法规　　　D．中央政府部

7、门制定的税收规章　　　E．市级政府制定的税收规章　　【答案】ABDE　　【解析】地方人大制定地方性税收法规　　（2）税法调整的对象：税收分配过程中形成的权利义务关系。　　一定要注意：与税收调整对象的区别（税收调整税收分配关系）。　　2．税法的相关定义----税收（了解）　　征税主体---国家　　征税依据---政治权利　　征税目的---满足国家财政需要　　征税的客体---主要是社会剩余产品，即M　　税收本质---以国家为主体的社会剩余产品分配关系，是一种经济利益关系　　税收的特点----强制性、无偿性、

8、固定性　　3．税法与税收的关系----（理解）　　区别：　　概念所属学科不同：税收是经济学概念，税法是法学概念　　调整的侧重点不同：税收侧重解决分配关系；税法侧重解决权利义务关系。　　联系：税收是税法确定的具体内容，税法是税收的法律表现形式。更多精品在大家！http://www.topsage.com大家学习网TopSage.com大家网169/169　　【例题】在税收分配活动中，税法的调整对象是（　）。　　　A．税收分配关系　　　B．经济利益关系