2012注册会计师考试《税法》考前模拟题(四)(含答案)

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1、2012年注册会计师考试辅导税法《税法》模拟试题四一、单项选择题1、下列规范性文件中,属于国务院制定的税收行政法规的是()。A.《税收征收管理法》B.《税收征收管理法实施细则》C.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》D.《中华人民共和国车船税法》2、自2011年11月1日起,增值税纳税人销售货物按次纳税的,起征点为()。A.150-200元B.200-300元C.300-500元D.500-1000元3、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2012年5月决定以1000箱自产卷烟作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商乙公司。已

2、知该卷烟厂同类卷烟的不含税平均销售价格为3.8万元/箱,不含税最高销售价格为4万元/箱。就该业务而言该卷烟生产企业应缴纳的消费税和增值税合计为()万元。A.2109B.2901C.2935D.27894、下列关于消费税税目烟的叙述不正确的是()。A.属于消费税税目烟的征收范围的包括卷烟(不含手工卷烟)、雪茄烟和烟丝B.自2009年5月1日起,在卷烟批发环节加征一道5%的从价消费税C.纳税人之间销售卷烟不缴纳消费税D.卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税5、某建筑公司2012年3月与某开发区

3、签订安装工程合同一份,为其铺设通信线路,工程价款共计340万元,其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值180万元,月末线路铺设完工,收回全部价款。该公司2012年3月应纳营业税为()万元。A.5.4B.4.8C.10.2D.5.86、下列各项中,应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是()。A.销售不动产B.建筑业劳务C.经营运输业务第23页2012年注册会计师考试辅导税法D.转让土地使用权7、某县城一家电生产企业2012年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元,销售产品实际缴纳增值税税额180万元,本月又出租厂房收

4、到租金30万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()。A.14.52万元B.19.32万元C.9.72万元D.16.8万元8、某企业2年前进口的一台500万元设备出现技术故障,运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境,发生境外修理费45万元,料件费15万元,关税税率25%。该企业将设备复运进境时应纳关税()万元。A.11.25B.15C.125D.1409、某铅锌矿2011年销售铅锌矿原矿80000吨,另外移送入选精矿30000吨,全部销售,选矿比为30%。当地适用的单位税额为2元/吨,该矿当

5、年应缴纳资源税为()。A.16万元B.25.2万元C.22万元D.36万元10、某市房地产开发公司2011年3月受让一处土地使用权,支付价款3000万元,支付相关税费150万元,在此土地上开发一处高档写字楼,发生开发成本16000万元,其中包括利息支出1000万元,能够提供金融机构的证明,并能按项目分摊。当年完工并全部销售,该企业计算缴纳土地增值税时,可以扣除的开发费用为()万元。(开发费用扣除比例按最高限额)A.1815B.1907.5C.1915D.190011、关于房产税的征收方法,下列表述中错误的是()。A.房产不在同

6、一地方的,应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税B.融资租赁房屋的,由当地税务机关根据实际情况确定租赁期间房产税的纳税人C.纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税D.纳税人因房产的权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的,其应纳税款的计算应截止到房产的权利状态发生变化的当月末第23页2012年注册会计师考试辅导税法12、某企业2011年初委托施工企业建造仓库1栋,9月末办理验收手续,仓库入账原值400万元;9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营,当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例30%。201

7、1年度该企业上述房产应缴纳房产税()万元。A.3.60B.3.93C.4.14D.6.2513、2011年某企业占用某市二等地段土地6000平方米,三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地,200平方米无偿供派出所使用);2011年4月1日该企业在城郊征用耕地4000平方米被批准,该耕地当年已经缴纳耕地占用税;同年8月批准征用非耕地6000平方米。该企业2011年应缴纳城镇土地使用税共计()元。(城镇土地使用税年税额:二等地段7元/平方米,三等地段4元/平方米,城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)

8、。A.87000B.87600C.92400D.9600014、某旅游开发企业占用林地50万平方米建造旅游度假村,还占用林地60万平方米开发经济林木,所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()。A.1600万元B.1000万元C.2000万元D.140

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