2019食堂管理情况的审计报告

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1、食堂管理情况的审计报告　　****有限公司审计报告　　**审字［20XX］第003号　　关于食堂经营管理情况的审核报告　　根据公司制定的20XX年审计计划和领导要求，我们从20XX年6月28日开始对公司20XX年1-6月份食堂管理情况进行了综合评价和审查，目的就是核实食堂收支核算的真实性，食堂日常管理的规范性。本次我们主要审查了公司食堂管理制度、材料购进明细单、食堂收支日记账、食堂每月库存盘点记录、食堂每月经营利润表等资料。经对上述资料审查、评价，公司食堂整体管理情况还是比较良好的，对现金收支管理、材料采购的记录、检验、付款审批等程序都比较健全，但对于其中的

2、一些小细节做得还不够完善，如综合管理部对公司食堂管理制度中部分条款执行的不是很到位，财务部对于食堂收支日记账内部审核做得还不够完善等。望综合管理部和财务部以后加大对食堂这方面的管理和监督。　　现把本次审计的情况详细说明一下：一、对于食堂管理方面　　为了核实对食堂管理制度的执行情况，我们进行了查看和询问，对于一般条款如售饭打卡管理、卫生管理、食堂人员行为规则等是按照制度执行，但也有个别条款没有一贯执行，如第二章第十一条中，每天公布当天所进原料及食品的单价和数量，实行内外“全透明”制度,让广大员工共同监督食堂收支情况。另外制度第十四条规定　　[1]　　成立食堂检

3、查小组，各相关部门各安排一人组成，每位成员负责一周的监督工作。监督员每天早上检查所进蔬菜及肉类的质量，核对价格并在《食堂采购明细表》上签字等，对于这一条的实际执行，现在的具体做法是，食堂工作人员及管理部人员李英共同验菜和收料。对于上述两个问题去年在审计时就已经提出，对于购进菜品的价格和数量虽然有过一段时间的公示，但没有一贯的进行执行；对于成立食堂检查小组的问题，一直没有得到执行，希望相关部门尽快落实。于即将进入夏季传染病高发期，希望综合管理部加大对食堂卫生、菜品质量的检查力度，并做好相关记录，以待备查。　　二、对于食堂20XX年1-5月份收支日记账和餐卡系统

4、记录报表检查　　时发现了以下问题：　　1、发现记帐人员在登记日记账时存在书写不太规范的现象，如大部　　分余额都是用铅笔书写的；部分借方出现空白；部分报销费用只在摘要中说明，未在贷方列明　　20XX年1-5月份公司食堂所有收入共计元，食堂直接承担的费用共计元，直接盈余为元，此盈余数与综合管理部提供的盈余数元相差元，经对比分析，差别的主要原因是于综合管理部编制的盈余表中报销金额为财务实际付款的金额，里面有一部分跨月付款或未付款的情况。若在食堂直接盈余的基础上再扣除公司统一承担的液化气、食堂人员工资、水电费等，20XX年1-5月份食堂共计亏损元。　　综合管理部的盈

5、余表是以现收现付制为基础编制的，我们是以权责发生制为基础编制的，为了更加准确的核算食堂每月实际的收支盈余情况，建议综合管理部以后采用权责发生制为基础编制食堂盈余表。同时我们对公司账户统一管理的部分收入和支出做了一下对比，20XX年1-4月份和20XX年1-4月份公司统一计提的餐补收入及扣除部分领导小食堂餐费的收入两年分别共计52576元和41984元，公司统一支出的面粉、花生油、液化气三者两年分别共计元和元，从收入和支出的情况看，公司账户统一管理的收入可以保证三者费用的支出，因此我们建议综合管理部以后在编制食堂盈余表时，可以把液化气也统一合并到食堂的直接支出

6、中，新的食堂盈余表格式详见附表6。　　[4]　　为进一步核实食堂盈余情况的准确性，我们与20XX年同期食堂盈余情况做了对比。于20XX年食堂审计时只审计了1-4月份的盈余情况，在此我们只进行20XX年1-4月份与20XX年1-4月份食堂盈余情况的比较。从比较中可以看出，20XX年1-4月份累计收入元，同比增加了%；累计支出元，同比降低了%；累计直接盈亏数为元，同比增加了%；累计盈亏总计-元，同比增加了%。　　为了解和核实今年直接盈余增加的原因，我们对20XX年1-4月份和20XX年1-4月份收支明细做了更详细的了解和分析。从对比分析和了解的情况看，一是今年收

7、入比去年同期增加了，二是支出比去年同期略有降低。其中收入增加的原因主要有两个，一是于今年1-4月份员工总人数比上年同期增加了100多人，所以造成了今年1-4月份食堂累计刷卡收入和计提的餐补收入比上年同期增加了元。二是于今年1-4月份公司招待费比上年同期增加了6615元。从收入增加的原因来看，本年收入增加属于正常增加，基本上排除了出售菜价升高的因素。　　今年支出减少的原因主要是今年1-4月份买菜、食品等采购费用比同期减少了元，买肉、面粉、花生油等采购费用比同期增加了元。我们对今年1-4月份食堂采购明细与上年同期采购明细进行了部分对比分析。从对比分析的情况来看，

8、造成菜品、食品等采购费用下降的原因主要是今年采购的白