增值税习题-教学课件

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1、第二章增值税（课后作业）一、单项选择题1.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，下列关于年应税销售额的说法正确的是（）。A.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评佔调整销售额、税务机关代开发票销售额，不包括免税销售额B.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，不包括免税销售额C.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应

2、征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额D.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额2.某汽车修理厂为增值税小规模纳税人，2018年3月提供汽车修理劳务，开具普通发票，取得含税收入30000元；当月销售自己使用过的机器设备，取得含税收入32000元；购进修理用工具，収得普通发票，注明价款10000元。该汽车修理厂当月应缴纳增值税（）7UoA.1805.83B.1203.88C.1195.15D.1

3、495.153.甲企业为增值税一般纳税人，2018年6月销售自己使用过的2008年购入的生产设备，开具普通发票，取得含税收入78000元，同时支付铁路运费6000元，取得运输增值税专用发票；销售旧货，开具的普通发票上注明价款31200元；销售一批包装物，开具的增值税专用发票上注明价款9000元，增值税税额1440元；当月购进生产用原材料，収得普通发票上注明的价款为12000元；从小规模纳税人处购买生产工具，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款10000元。则甲企业当月应缴纳增值税（）元。A.3350.39B.3260.39C.1290D.12304.甲企业为增

4、值税一般纳税人，2018年7月1tl委托一商场代销服装，当日签订了委托代销协议，8月2tl向商场发出货物，9月10日收到商场的代销清单及销货款，10月1日按照合同规定向商场支付了代销手续费。对于此项业务，甲企业的增值税纳税义务发生时间是（）OA.7月1日B.8月2日C.9月10日A.10月1日1.甲企业为增值税一般纳税人，2018年6月将自产的100件A产品用于集体福利，该批产品的生产成本为5万元，成本利润率5%,当月销售该产品200件，取得不含税销售收入10万元；另新生产B产品无偿赠送给本企业的客户，该批产品的生产成本为6万元，成本利润率10%；本月购进生产用材料，

5、取得增值税专用发票上注明的增值税税额1300元；本月因管理不善丢失上月从农民手中购进的已抵扣进项税额的玉米，账而成本8700元。则甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.11B.7C.3.67D.3.432.甲企业为增值税一般纳税人，2018年9月销售免税产品取得价款8000元，销售应税产品取得含税价款11600元，支付铁路运费1000元，取得合法有效的增值税专用发票；当月购进原材料取得的增值税专用发票（己通过税务机关认证）上注明的增值税税款1190元，其屮有1000元进项税额对应的原材料用于生产应税产品，100元进项税额对应的原材料用于生产免税产品，其他的进项税额对应的

6、购进原材料无法准确划分。甲企业当月应缴纳增值税（）元。A.550.90B.1800C.459.09D.15803.甲企业为增值税一般纳税人，2018年7月初次购买增值税税控系统专用设备，収得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的送货用大货车一辆，取得含税收入23.4万元；当月从农民手中收购一批大米用于出售，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款116万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.4.3B.12.3C.10.83D.32.7&甲企业为增值税小

7、规模纳税人，2018年7月销售货物，开具普通发票，収得含税收入30.9万元，销售外购的玉米，取得含税收入10.3万元；当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.85万元;经主管税务机关审核批准，购进税控收款机一台，取得增值税专用发票上注明的增值税税额0.85万元；甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.4.3B.12.7C.0.35D.32.79.甲印刷企业为增值税小规模纳税人，2018年7月受托为A出版单位印刷有统一刊号CN以及采用国际标准书号编序的图书，由本企业提供纸张，收取加工费和代垫辅料款，向出版单位开具普通发票上注明含税金