乐邦百货公司财务管理制度

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1、财务管理制度第一节财务垂直管理制度第二节财务审批制度第三节收银管理制度第四节预算管理制度第五节资金管理制度第六节票据管理制度第七节会计报表管理制度第八节会计档案管理制度第九节会计稽核管理制度第十节会计电算化管理制度第十一节财务人员工作交接管理制度第十二节实物管理制度第十三节电子提货卡管理制度财务管理制度第一节财务垂直管理制度1、垂直管理的范围1.1实施财务垂直管理的公司，包括乐邦百货股份公司所属各公司；1.2实施财务垂直管理的人员，包括乐邦百货财务系统编制内的全体人员及收银员；1.3实施财务垂直管理的

2、业务，包括乐邦百货股份公司全部财务业务。2、垂直管理的内容2.1财务人员垂直管理，包括财务人员的聘用、薪酬待遇、述职报告、晋升奖惩、工作调动及岗位轮换等；2.2财务业务垂直管理，包括资金管理、税务管理、制度管理、核算管理、团队建设、业务培训、业务考核等。3、财务人员的聘用3.1股份公司财务部根据公司发展计划，确定各地百货公司财务人员编制，经股份公司总经理办公会同意后报集团财务部备案；3.2股份公司财务总经理以下财务人员、各地公司财务副经理（含）以上人员的招聘，由股份公司财务部负责面试，集团财务部审批后

3、，再进行正式聘用的签批程序；3.3各地公司财务副经理以下人员，由股份公司财务部负责招聘；3.4百货系统所有财务人员的聘用审批流程按集团《财务系统人事审批流程》规定执行；3.5应聘者须按规定填写《财务人员应聘申请表》参见（附表），并进行笔试。4、财务人员的薪酬4.1百货系统财务人员的薪酬标准执行股份公司核定的标准。各地公司财务人员的薪酬费用，由各地公司承担。4.2各地公司财务部人员的薪酬调整，由各地公司财务部提报，上报股份公司分管财务副总经理、总经理审批，集团批准。各地公司总经理对调整有建议权。具体流程

4、按集团《财务系统人事审批流程》规定执行。5、请假制度5.1股份公司分管财务的副总经理，及其下属财务部经理（或财务部总经理），2天（含）以上的请假（包括出差、病假、事假、探亲假、婚假等），实行“请假报告”制度，即除履行规定的请假审批制度外，还必须在事前报集团财务部批准；请假天数超过5天（不含），须经总裁批准；其他人员履行规定的请假审批制度；5.2各地百货公司财务部负责人，2天（含）以上的请假（包插出差、病假、事假、探亲假，婚假等），实行“请假报告”制度，即除履行规定的请假审批制度外，还必须事前报股份公司

5、分管财务副总经理审批；其他人员履行规定的请假审批制度。6、述职报告6.1百货系统财务负责人应按行政隶属关系，向上级财务领导进行述职报告，述职报告分书面报告和当面报告两种形式，书面述职报告每半年一次，当面述职报告每年至少一次;6.2股份公司财务系统负责收集、汇总各公司财务负责人的书面述报告，存档保管，并上报集团财务部备案。7、晋级与奖惩百货系统财务人员的晋级、奖惩，由各地司财务系统结合各方面的考核情况，提出晋升、奖惩建议，并上报股份公司、集团财务部审批。具体流程按集团《财务系统人事审批流程》规定执行。8

6、、业务考核股份公司财务部对各地百货公司财务部实行全血的垂直管理，并实施定期考核和日常考核，参见《财务人员考核办法》。集团财务部定期对百货系统的财务工作进行考核，股份公司财务部对各地百货公司财务部的核算业务、预算管理、税务工作、制度执行、团队建设、业务培训等方面进行监督、指导。第二节财务审批制度1、基本规定百货系统的每一项财务支出，均须按本制度的规定，完成财务支出审批后方可支付。2、预算的审批股份公司及各地百货公司需定期编制年度预算（以月度为单位），由股份公司汇总并上报集团财务部总经理审核，总裁办公会批

7、准。3、股份公司的支出审批3.1业务借款、费用报销、经营性支出的审批：3.1.1业务借款3.1.1.1同一业务借款在10万元（含）内的审批：经办人申请一部门经理审批一主管副总审批一会计复核一财务部总经理审核一分管财务副总经理审批一总经理批准；3.1.1.2同一业务借款10万〜20万元（含）的审批，百货公司在完成上述3.1.1.1审批后，报集团财务部总经理审批一分管百货副总裁批准；3.1.13同一业务借款20万元以上的审批，百货公司在完成上述3.1.1.2审批后，报总裁批准。3.1.2费用报销、经营性支

8、出3.1.2.1同一业务一次性支出在5万元以内（含）的：经办人巾请一部门经理审核一主管副总经理审批一会计复核一财务部总经理审核一分管财务副总经理审批一总经理批准。办理差旅费、招待费借款（或报销）时，须随附《出差审批表》或《业务招待审批表》；3.1.2.2同一业务一次性支出超过5万元的，在完成3.1.2.1审批后，报分管百货副总裁批准。3.2房租、物管费、能源费、工资的审批经办人申请一部门经理审批一主管副总审批一会计复核一财务部总经理审批一分管财务副总经理