浅谈企业内部控制之策略

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1、浅谈企业内部控制之策略摘要：企业制定内部控制制度的目的，在于保证组织机构经济活动的止常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算的止确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。而我国的企业内部控制制度建设和理论相对滞后的现实，使研究企业内部控制的理论与实务成了目前最紧迫的课题之一。企业内部控制是遵循投资者和监管者的要求，规范管理行为和管理程序，确保经营方针政策及法律法规的贯彻执行，维护财产物资的安全完善，避免和降低各种风险，保证财务会计报告和管理信息的真实可靠，促进经营管理的效

2、率与效果，实现经营及战略目标的一系列控制活动及方法体系。关键词：企业；内部控制；促进经营管理1•前言企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。但是目前有相当一部分企业对建立内部会计控制制度不够重视，导致会计信息失真，会计秩序混乱，违法违纪现象时常发生，以致管理失控，资产流失、经营失败。因此。建立和完善企业内部会计控制策略是当前企业管理面临的一个重要问题。2.企业内部控制的内涵2.1企业内部控

3、制的概述内部控制作为企业管理活动中的一种自我调整和制约的手段，从其形成至完善，大体经历了内部牵制的采用一制约机制的建立一控制休系的形成三个阶段。企业内部会计控制是企业为保证经营业务活动的有序进行而制定和实施的会计政策和程序，它的主要作用是确保资产的安全完整和会计信息的真实准确，以及确保国家有关法律法规和企业内部各项规章制度的贯彻执行，约朿企业内部涉及会计工作的各项经济业务活动及相关岗位，它由于管理目的与企业价值最大化目标保持高度一致而成为企业内控体系的核心组成部分。2.2企业内部控制的作用2.2.1解决会计信息失真、保证国民经济正常运转的客观要

4、求。当前我国会计信息失真现象较为严重，它不仅影响着企业生产经营正常持久地进行，而且冇碍于宏观经济的发展。失真现象的背后，体现出在日常工作中，单位的各项制度有章不循或无章可循，各项批准授权不清，相互牵制不到位。财务制度缺乏科学性和连贯性，缺少事前控制制度，多为事后补救措施等问题。当前会计改革应将重点放在解决会计信息失真这一问题上，加强内部会计控制是保证国民经济正常运转之必需。2.2.2建立现代企业制度，强化内部管理，提高经济效益的客观要求。内部控制是现代企业管理的重耍组成部分，对确保企业各项工作的正常进行、促进企业经营管理效率的提高及建立现代企业

5、制度有着非常重要的作用。2.2.3统合企业整体的有力工具。现代企业的经营成功，离不开生产、营销、物资、计划、财务、人事等部门的通力合作，各部门的业务虽有单独的系统，但其个别作业与整体业务又必然发生联系，并受其他部门作业的牵制和监督。内部控制止是基于这一点，利用会计、统计、业务、市计等部门的制度规划及有关报告等作为基本工具，以实现企业统合与控制的双重目的。2.2.4防范财务风险的客观要求。企业应当建立规范的对外投资决策和程序，通过重大投资决策集体审议联签责任制度，加强投资项目立项、评估、实施及投资处理等环节的会计控制，以防范投资风险。3.加强企业

6、内部控制的措施3.1提高认识领导重视是发挥企业内部控制作用的前提。企业单位负责人要深刻认识到实施内部控制不仅仅是内控管理部门的要求，而且也是规范经营、降低企业风险、提高管理效益以保证企业目标顺利实现的重要举措，必须亲自挂帅组织本单位内部会计控制的建设。要建立内部控制管理领导责任制，将企业内部控制管理的好坏与主要领导的政绩业绩考核结合起来，层层负责，将内部控制管理工作落到实处。2.2深化产权制度改革内部控制能否真正成为管理者的内在需求，是企业内部控制制度会否流于形式的关键。而要使内部控制成为企业的内在需求，主要取决于企业是否通过提供真实的会计信息

7、取信于社会。但是目前许多企业尚未做到。因此，只有通过产权制度改革，建立现代企业制度，使企业领导人和企业兴衰息息相关，企业领导者才有动力去实施内部控制制度，企业内部控制制度才会真正发挥其应有的作用。2.3明确控制目标内部控制制度重点是围绕会计核算和会计监督环节来设置的。一般说来，健全的内部控制制度应能有效预防错误和舞弊的发牛。即使发牛了，也容易及时发觉和纠正。因此，在设计时必须明确控制目标，充分考虑各项内部控制制度是否符合内部控制基本原则，认真检查关键控制点是否进行了控制，所有的控制目标是否已达到。2.4完善内部控制环境控制环境是指对建立或实施某

8、项政策发牛影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。企业内部控制应当建立在共同的道德规范的基础上，强调沟通和感情的交流，消