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1、第3单元预算管理技能训练一该公司2018年度销售预算季度第1季度第2季度第3季度第4季度全年预计销售量（件）8001,1001,5001,2004,600预计单价1,2001,2001,2001,2001,200销售收入（元）960,0001,320,0001,800,0001,440,0005,520,000预计现金收入（单位：元）期初应收账款500,000500,000第1季度576,000384,000960,000第2季度792,000528,0001,320,000第3季度1,080,000720,0001,800,000第4季度864,000864,000现金收入合计1
2、,076,0001,176,0001,608,0001,584,0005,444,000预计年末应收账款（单位：元）期初应收账款500,000加：预计全年销售收入5,520,000减：预计全年收回货款5,444,000期末应收账款576,000技能训练二2018年度生产预算季度第1季度第2季度第3季度第4季度全年预计销售量（件）8001100150012004600加：预计期末产品存货220300240200200减：预计期初产品存货200220300240200预计生产量8201180144011604600技能训练三2018年度直接材料预算季度第1季度第2季度第3季度第4季度全
3、年预计生产量（件）8201,1801,4401,1604,600单位产品材料用量（千克）55555生产需用量4,1005,9007,2005,80023,000加：预计期末材料存货590720580600600减：预计期初材料存货600590720580600预计材料采购量4,0906,0307,0605,82023,000材料单价（元/千克）200200200200200预计采购金额818,0001,206,0001,412,0001,164,0004,600,000预计现金支出（单位：元）20期初应付账款400,000400,000第1季度409,000409,000818,0
4、00第2季度603,000603,0001,206,000第3季度706,000706,0001,412,000第4季度582,000582,000合计809,0001,012,0001,309,0001,288,0004,418,000预计年末应付账款（单位：元）期初应付账款400,000加：预计全年采购金额4,600,000减：预计全年支付货款4,418,000期末应付账款582,000技能训练四2018年度直接人工预算季度第1季度第2季度第3季度第4季度全年预计生产量（件）8201,1801,4401,1604,600单位产品工时（小时）77777人工总工时5,7408,26
5、010,0808,12032,200每小时人工成本（元）1010101010人工总成本57,40082,600100,80081,200322,000技能训练五2018年度制造费用预算季度第1季度第2季度第3季度第4季度全年变动制造费用人工总工时5,7408,26010,0808,12032,200间接材料（3元/工时）17,22024,78030,24024,36096,600水电费（2元/工时）11,48016,52020,16016,24064,400修理费（2元/工时）11,48016,52020,16016,24064,400合计40,18057,82070,56056,
6、840225,400固定制造费用管理人员工资10,00010,00010,00010,00040,000设备折旧费15,25015,25015,25015,25061,000设备维护费15,00015,00015,00015,00060,000合计40,25040,25040,25040,250161,000预计现金支出（单位：元）变动制造费用合计40,18057,82070,56056,840225,400固定制造费用合计40,25040,25040,25040,250161,000减：设备折旧费15,25015,25015,25015,25061,000现金支出额65,1808
7、2,82095,56081,840325,40020技能训练六2018年度单位产品成本预算成本项目单位产品成本每千克或每小时投入量成本直接材料200元5千克1000元直接人工10元7小时70元变动制造费用7元7小时49元合计——1119元技能训练七2018年度销售及管理费用预算季度第1季度第2季度第3季度第4季度全年销售费用预计销售量（件）8001,1001,5001,2004,600单位变动销售费用（元）2020202020变动销售费用小计（元）16,00022,0
