企业所得税业务知识试题20120312版.doc

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1、**市国家税务局企业所得税业务知识试题友情提醒：考试时间150分钟。试卷中涉及税收政策截止2012年2月29日。所有计算结果保留两位小数总分统计人复核人题一得分阅卷人复核人一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中）。本题共30小题，每小题1分，共30分，未将答案填入下列小表者，不得分）题号12345678910答案题号11121314151617181920答案题号21222324252627282930答案１、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是

2、（　　）A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业11B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业２、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但所取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，适用税率为（　　）A.15%　　　　B.25%　　　　C.20%　　　　D.12.5%3、下列企业所得税应纳税所得额计算公式正确的是（　　）A.应纳税所得额＝收入总额－不征收收入－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损B.应纳税所得额＝收入

3、总额－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损C.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损D.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－允许弥补的以前年度亏损４、收入总额中下列收入为不征税收入（　　）A.接受捐赠收入　　　　　　　　　　　　　　　B.销售货物收入C.转让财产收入　　　　　　　　　　　　　　　D.财政拨款５、某居民企业2009年度境内生产经营亏损30万元，2010年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该

4、企业2010年度应纳所得税额为（　　）万元。A.35　　　B.31.25　　　C.10　　　D.28.756、下列关于企业所得税实行总分机构汇总缴纳处理办法的表述，正确的是（　　）A.统一计算、分级管理、就地预缴、汇总纳税、汇总清算B.统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库C.统一计算、分级管理、集中缴纳、汇总清算、财政调库D.统一计算、分级管理、就地缴纳、汇总清算、财政调库７、某制造企业由于财务不健全，实行核定应税所得率方式征收企业所得税，该企业2010年全年实现销售收入20万元，主管税务机关核定的应税所得率为8%，应

5、纳所得税（　　）万元A.0.24　　　B.0.32　　　C.0.4　　　D.5８、企业发生下列情形的处置资产，按规定不属于视同销售的情形是指（　　）A.用于市场推广或销售　　　　B.用于交际应酬C.用于对外捐赠　　　　　　　D.将资产用于生产、制造、加工另一产品9、企业所得税法中规定，纳税人取得境外投资收益，对在境外实际缴纳的税额，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中抵免。根据此规定，下列各业务中处理正确的是（　　）A.在A国投资所得（均为税前所得）300万元人民币，按A国规定征税75万元，那么这75万元可以全部抵免B.在B国投资所得

6、（均为税前所得）300万元人民币，按B国规定征税75万元，但被投资企业享受减征优惠，实际征收45万元，那么可以抵免的税额是75万元C.在C国投资所得（均为税前所得）300万元人民币，按C国规定应当征税60万元，那么可以抵免的税额是75万元D.11在D国投资所得（均为税前所得）300万元人民币，按D国规定应当征税90万元，那么可以抵免的税额是90万元10、某企业（一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税），保险公司审理后同意赔付5万元。则该企业所得税前可以扣除的损失为（　　）万元。A.45　　　　B.50　　　　C.53.

7、5　　　　D.58.511、甲企业2010年度销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税税前列支的业务招待费金额为（　　）万元。A.10　　　　B.12　　　　C.9　　　　D.7.512、一企业2007年年末“应付福利费”科目贷方余额50万元，2008年实际发生福利费支出80万元，已列入当年费用，2008年实际支付的合理的工资薪金总额500万元，该企业2009年汇算清缴2008年企业所得税时，“职工福利费支出”应调增应纳税所得额（　　）万元。A.

8、50　　　　B.30　　　　C.60　　　　D.1013、2011年7月3日，对一企业进行2010年度企业所得税纳税情况进行检查，发现该企业2010年度应付未付工资余额为20000元，购进汽油取得的普通发票有9份填开的企业名称不全，金额合计1000