金融监管第七章 金融监管的外部支持.pptx

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1、第七章金融监管外部支持山东经济学院财政金融学院冯林22021/9/14金融监管学—冯林第七章金融监管外部支持外部支持法律支持统计支持会计支持32021/9/14金融监管学—冯林第一节金融监管的法律支持系统金融监管的法律支持系统主要包括两个层面，即金融基础法律支持系统，二是金融监管法律法规支持系统，其中，后者又包含于前者之中。金融基础法律金融业务法金融监管法42021/9/14金融监管学—冯林第一节金融监管的法律支持系统一、金融基础法律支持系统（一）定义调整金融关系的法律规范的总称金融关系法律类型金融监管关系—

2、————金融监管法金融业务关系—————金融业务法52021/9/14金融监管学—冯林第一节金融监管的法律支持系统（二）金融基础法律支持系统的特点1.调整对象广泛间接融资关系；直接融资活动；金融中介服务关系；金融管理关系。62021/9/14金融监管学—冯林第一节金融监管的法律支持系统2.属于宪法以及民法、经济法等法律之后的第三层次法律；3.涉及范围广泛金融法律、金融行政法规、金融行政规章、地方金融性法规及自律性规范72021/9/14金融监管学—冯林第一节金融监管的法律支持系统（三）金融基础法律的具体制度1

3、.银行法2.证券法3.信托法4.保险法5.票据法6.担保法82021/9/14金融监管学—冯林第一节金融监管的法律支持系统二、金融监管法律法规1.市场准入监管资本充足率标准高级、称职的管理人员经营范围其他条件2.市场运作的监管业务经营、业务范围、风险监管（资本、资产质量、流动性、风险分散等）3.市场退出的监管92021/9/14金融监管学—冯林第一节金融监管的法律支持系统三、金融基础法律和金融监管法律的关系（一）联系1.包含关系2.前提关系（二）区别金融基础法律金融监管法律目的和作用为金融机构的业务顺利开展提

4、供法律支持维护金融体系的安全和稳定、保护公众利益行使主体各类金融机构政府机构金融监管当局内容权利和义务二者更强调规制和约束的一面不仅包括义务、还包括权利地位独立的法律附属于金融基础法律102021/9/14金融监管学—冯林第一节金融监管的法律支持系统四、我国的金融监管法律法规法律法规名称颁布实施时间修改时间中华人民共和国中国人民银行法1995年2003年中华人民共和国商业银行法1995年2003年中华人民共和国证券法1998年2005年中华人民共和国保险法1995年2002年中华人民共和国信托法2001年——

5、中华人民共和国票据法1995年2004年中华人民共和国担保法1995年——中华人民共和国银行业监督管理法2004年——112021/9/14金融监管学—冯林第一节金融监管的法律支持系统我国金融监管的重心是：管法人管风险管内控提高透明度由于内控更多的是机构内部自律，因此金融监管法律法规主要侧重管法人、管风险和提高透明度。122021/9/14金融监管学—冯林第一节金融监管的法律支持系统（一）管法人即对金融机构的监管（二）管风险即对风险的监管（三）提高透明度即根据履行职责人需要，有权要求金融机构报送资料，金融机构

6、有必要及时向公布发布其经营活动和财务状况的有关信息。132021/9/14金融监管学—冯林第二节金融监管的审慎会计支持一、定义针对不确定因素作出会计判断应保持必要的谨慎，不高估资产或受益，不低估负债或费用，合理估计可能发生的损失和费用，即要求在会计核算中坚持审慎（稳健）原则*。审慎会计制度是用于指导选择会计方法和会计程序的一个基本要求，要求人们在进行会计处理时保持谨慎小心的态度。宁可预计可能的损失，不可预计可能的收益，增加决策的稳健性。142021/9/14金融监管学—冯林第二节金融监管的审慎会计支持二、审慎

7、会计制度的作用1.对制定会计制度发挥着观念上的指导作用；2.成为指导会计人员进行职业判断的一项重要依据。152021/9/14金融监管学—冯林第二节金融监管的审慎会计支持三、审慎会计制度与金融监管的关系审慎会计制度在金融监管中的应用是在具备一系列前提条件下，由一系列审慎的监管标准和监管手段组成。审慎会计监管是审慎监管的核心内容。审慎监管比审慎会计更加宽泛，离开了审慎会计监管，审慎监管将显得空泛并缺少说服力。162021/9/14金融监管学—冯林第二节金融监管的审慎会计支持四、我国金融业审慎会计制度的缺陷贷款呆

8、帐准备金制度不合理造成计提不足，银行实际损失长期无法得到确认；应收未收利息的计提规定不合理，坏账准备金严重不足；权责发生制在操作过程中出现偏差；税收与分红从未能实现的应收未收利息中透支，造成虚盈利；金融机构实际资本远低于账面资本。172021/9/14金融监管学—冯林第二节金融监管的审慎会计支持五、完善我国金融业审慎会计监管的对策1.按照审慎监管要求完善金融企业会计制度和金融监管指标体系总要求：所有