新松煤业业务流程

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1、贵州浦鑫新松煤业要紧业务流程六枝特区新松煤业有限公司组织结构图、财务报告流程的治理会计政策与准那么1.会计手册：财务部依照会计准那么、公司相关财务制度和公司实际业务情形编制，由公司CHNR贵阳事业部财务总监审批。每一年会对会计手册进行更新及审核，更新审核工作由公司CHNR贵阳事业部财务总监负责。每一次会计手册的更新需记录更新的内容及生效日期，并由公司财务总监审核签字确认。审核的关注点包括：会计手册是不是及时反映了相关的更新内容（包括当期会计准那么转变是不是描述准确、完整，相应的分析及结论是不是适当：当期特殊事项特

2、殊交易的会计处置是不是符合会计准那么要求，相应的分析及结论是不是适当、是不是与实际操作相符合等。2.会计科目保护：如需新增、修改或删除会计科目时，由需求人提交《会计科目变更申请表》,提交CHNR贵阳事业部财务部部长审批，财务部部长对变更申请进行综合的考虑分析，要紧审核该变更是不是符合会计准那么的要求、是不是符合公司业务进展的需要、科目结构是不是合理和完整、是不是符合职责分离的要求等。审核无误后在系统变更申请表上签字确认。为确保会计科目结构的合理性和完整性，每一年由财务领导（罗朝阳）打印出会计科目表，提交CHNR贵

3、阳事业部财务部部长审阅。公司贵阳财务部部长审核会计科目表是不是符合会计准那么和公司实际业务要求，无误后在会计科目表上签字确认。会计分录的编制1.材料会计（付红霞）、主力会计（张小芸）依照每笔发生的经济业务制作会计凭证，依照费用报销单、采购业务、薪酬业务、长期资产业务、销售业务、涉税业务等资金治理等流程进行制作记账凭证。2.由财务领导（罗朝阳）进行审核。审核的关键点为：原始单据是不是完整，会计期间及会计科目利用和摘要描述、会计分录、金额是不是正确性，原始单据审批手续是不是完整和入账时刻是不是合理等。对发觉的错误，要

4、求制单人进行修改，直到修更正确为止。审核完毕后，财务领导（罗朝阳）在已审核过的记账凭证上签名。3.若是要修改审核过的凭证，那么由制单人冲销原凭证，并从头编制新的凭证，凭证审核人需对冲销凭证、修改后凭证进行从头审核。记账及结账1.平常，主办会计（张小芸）将审核过的凭证平行记录明细账、总账，并在凭证上作记账标记每一个月/季度/年度结账前，主办会计（张小芸）依照记账凭证编制《试算平稳表》。2.所有凭证记账完毕后，主办会计（张小芸）依照《结账清单》逐项检查，并将填制完毕的结账清单交财务领导复核，财务领导复核完毕并签字后，

5、对明细账、总账进行月度/年度结账。财务报表编制1.在每一个月结账完成后，由主办会计（张小芸）依照《试算平稳表表》编制资产欠债表、利润表及其他报表。2.主办会计（张小芸）第一通过检查公式检查报表是平稳的，确保财务报表的数据完整、准确。并对报表进行分析性复核并形成《分析性复核报告》，确保账务处置完整无遗漏。3.财务领导审核财务报表是不是符合会计准那么要求，和财务报表整体合理性进行审阅，在《分析性复核报告》、财务报表上签字确认。4.矿长对财务报表整体合理性进行审阅，无误后盖章审批确认。5.主办会计（张小芸）分月和年依照

6、税务部门规定的时限和要求，对外报送财务报表，经财务领导（罗朝阳）、矿长审批确认盖章后，对外报送，详见税项流程的描述。财务领导（罗朝阳）审核后,并将财务报表及附表报送至CHNR贵阳事业部财务部。6.审批确认后的财务报表由主办会计（张小芸）妥帖归档，详见会计资料治理子流程的描述。同时,财务部领导（罗朝阳）和主办会计（张小芸）将电子版本的财务报表和科目余额表在各自电脑硬盘中备份保留，不同版本的文件标示修改日期，寄存在标好类型和日期的文件夹中，以方便查找。归并财务报告披露信息的预备―集团为美国上市公司，按要求需要披露半年

7、及年度归并财务报告。归并财务报告的编制由集团财务领导与财务总监负责，并预备USGAAP财务报告样本和填入相关数据。1.每季末或年末，公司财务领导（罗朝阳）依照集团发布的归并时刻表及相关通知的要求预备以下财务披露资料：a.财务报表b.综合财务状况表2.公司CHNR贵阳事业部财务部部长（郭志龙）对上述资料进行检查分析，要紧关注是不是与已审财务报表一致，披露资料是不是完整、各数据之间的勾稽关系是不是正确，确保没有重大遗漏或错误。检查无误后财务部部长（郭志龙）通过电子邮件将财务披露资料提交给集团财务领导（周伟），以编制集

8、团的USGAAP归并财务报告，详见集团的财务报告流程描述。3.会计资料治理会计资料要紧包括：记账凭证、会计账簿、财务报告、合同原件或复印件及其他财务资料。1.每一个月末主办会计（张小芸）将记账凭证及相关附件依照凭证编号装订成册，检查所有的装订的记账凭证是不是与清单相符，以确保凭证的完整性；凭证均按月份统一编号，并在凭证封套上注明凭证的本数、所属会计期间和凭证类型。所有凭证