我国税收收入与产业结构关系的对接分析

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1、我国税收收入与产业结构关系的对接分析式少苓:我国税收收入与产业结构关系的对接分析我ltíl税收收λ与产.业结精美系份材接卷、祈武少苓1，2(1.财政部财政科学研究所，北京1∞142;2.上海金融学院，上海201209)摘要:选取增值税、营业税、消费税三大税种作为分析对象，考察税收与第一、第二、第三产业的相互影响。分析结论显示:(1)增值税与第二产业的互动有利于第二产业地位的不断提升;增值税本身对第三产业的兴旺没有显著影响，而第三产业的不断壮大却有可能降低增值税的增长速度。(2)营业税主要通过正向作用于第三产业而促进产业结构的不断升级;营业税还可通过第三产业间

2、接作用于第二产业，表现为对第二产业具有非常微弱的制约作用。(3)消费税既可促进第一产业的发展，更可通过与第二产业的互动作用而促进第二产业的大力发展;目前消费税对第三产业的促进作用未明确显示出来。关键词:增值税;营业税;消费税;产业结构;PVAR中图分类号:F81O.42文献标识码:A文章编号:1∞4-972X(2011)07-∞30-04税收作为国家宏观调控的主要手段之一，在执基础上计算出各变量的年增长率。行国家产业政策方面能够起到良好的传导作用，对于调节产业结构可以发挥一定功效，本文的目的即表1备变量定义是考察税收与第一、第二、第三产业的相互影响，以变量定

3、义单位vat增值税年增长率%此作为通过税收手段调控产业结构的依据。bt营业税年增长率9毛ct消费税年增长率%一、变量的选取与数据描述第一产业GDP年增长率%P’Sl第二产业GDP年增长率9串tl第三产业GDP年增长率%本文选取了对三大产业影响大的增值税、营业税、消费税三大税种作为分析对象，表1给出了所选二、分析方法的说明取各变量的定义。实证分析中，增值税和消费税的模型中我们采本文采用基于面板数据的向量自回归法(简称集了中国31个省级单位1995-2∞8年的数据，由PVAR)，在分析过程中，曾尝试了多个滞后阶数，最于数据来源有限，营业税模型中只能采集到1999

4、-终根据脉冲响应函数的收敛情况，选用了滞后三阶2008年间的数据。本文增值税、消费税与营业税数的VAR。所采用的三阶滞后PVAR模型形式为:据均来自历年《中国统计年鉴》、《中国税务年鉴》及Yit=αi+队+MYit_1+Ny卜2+PYit-3+εit(1)《中国财政年鉴》。三大产业GDP采集自历年《中国统计年鉴}，所采集数据均是以当年价格表示，我式(1)中'Yit=1t缸!;pi:，si;，ti:i;t皿代表税们均将其折算成以1994年为基年的可比价格，在此收，这里指代vat、bt和ct三种税;I代表省份;t代表收稿日期:2011-04-20基金项

5、目:上海市教委科研创新重点项目;政府采购风险控制路径研究;(09zs199)阶段性成果;2∞8年上海高校选拔培养优秀青年教师科研专项基金资助项目作者简介:武少苓(1977一)，女，山西文水人，财政部财政科学研究所博士后，上海金融学院讲师，研究方向为公共投资与公共政策。30究5奇肉也却11年第7期年份;M、N~P均是4x4的系数矩阵;αE是4x1的三、计量检验与结果分析个体效应向量;自t是4x1的时间效应向量;第l(I=(一)增值税与三大产业1，2，3，4)个方程的扰动项eJt满足E(丛

6、α!;。:，Yit斗，y川，y川，…)=0。本文的模型仅仅施加了所我们利

7、用统计分析软件st副对vat~pi~si和ti有地方政府都具有相同斜率系数的约束，而对Yit的四个变量的面板数据做了分析，表2给出了PVAR无条件均值和方差没有加任何限制。本文的估计步估计的结果，括号中为经过white异方差调整的t统骤分为两步。计量。其中(t-1)、(t-2)、(t-3)分别代表滞后1.在面板数据上估计VAR。模型包含时间效一、二、三期。图1是脉冲响应函数。下面我们利用应和个体效应，本文首先运用横截面上的均值差分PVAR估计结果和脉冲响应函数来分析增值税与第去掉时间效应队。由于是动态模型，且采用向前均一、第二、第三产业间的关系。值差分来消除

8、个体效应α，从而避免由于个体效应1.增值税与第一产业。由表2第一列可知，随和回归元相关而造成的系数估计有偏。时间效应和着vat的变动，pi的变动在滞后三期均不显著;反向个体效应都消除后，接下来采用GMM方法得到模来看，第二列中随着pl的变动，vat的变动在滞后三型系数的有效估计。为了避免有限样本偏差，只选期亦均不显著。为进一步明确vat与pi关系，我们取了t-l期的变量即Yit-l作为工具变量。来分析脉冲响应函数，由图1第一列第二图可知，面2.估计脉冲响应函数。脉冲响应函数所描述的对vat的一个正交化创新，pi的变动时正时负，当是系统中某一变量的一个正交化创

9、新对其他变量的期、滞后」期、二期、五期、六期为正，三