12366咨询问题集萃(增值税篇)

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1、12366咨询问题集萃（增值税篇）信息来源：广西区国家税务局纳税服务处发布日期：2010-11-04字号：[大中小]前 言   广西国税12366纳税服务热线成立于2007年9月，采取省级集中的工作模式，全面市话接入，社会公众在广西境内拨打热线电话全部按市话收费，主要提供纳税咨询、办税指南、涉税信息查询、涉税违法案件举报、投诉监督、电话申报等服务。在这里，所有的工作人员竭诚为您服务，受理的话务“件件有落实，事事有回音”，当场答复率达98%以上。您只要拨打电话“12366”，再按“1”，零距离的沟通就从这里开始，

2、专业高效的国税服务就会送到您的面前。本册荟萃了12366纳税服务热线在日常话务中纳税人咨询的增值税热点、难点问题，谨此为提升我区国税纳税咨询服务的质量和效率提供帮助。感谢广西区国税局纳税服务处、货物和劳务税处及南宁市国税局纳税服务科、货物和劳务税科对本册的关心和指导。由于编写时间仓促，编者水平有限，不足之处敬请广大读者批评指正，本册所涉税收政策问题如有不当，应以现行税收法规政策为准。                                              编写组目   录第一章　纳税人和扣缴义

3、务人…………………………1第一节增值税纳税人…………………………………1第二节增值税扣缴义务人……………………………2第二章　征税范围及相关规定…………………………2第一节征税范围………………………………………2第二节视同销售………………………………………7第三节混合销售………………………………………12第四节价外费用………………………………………15第三章纳税人的认定和管理…………………………19第一节小规模纳税人的标准…………………………19第二节一般纳税人的认定……………………………20第四章税率及税目注

4、释………………………………25第一节税率……………………………………………25第二节特殊规定………………………………………26第三节销售使用过的固定资产………………………33第五章应纳税额、销项税额和销售额………………37第一节应纳税额的确定………………………………37第二节折扣销售………………………………………39第六章进项税额………………………………………40第一节准予从销项税额中抵扣的进项税额…………40第二节不得从销项税额中抵扣的进项税额…………48第三节进项税额转出…………………………………56 第四

5、节抵扣凭证…………………………………………59第五节抵扣期限…………………………………………65第七章税收优惠…………………………………………67第一节增值税的起征点…………………………………67第二节免征增值税的项目………………………………68一、法定的免税项目……………………………………68二、其他增值税免税项目或规定………………………69(一)粮食…………………………………………………59(二)饲料…………………………………………………70(三)其他农业生产资料…………………………………71(四)再生资源

6、及综合利用………………………………73(五)残疾人………………………………………………75(六)高新技术产品………………………………………76(七)其他…………………………………………………78第三节简易办法征收增值税……………………………81第八章纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点……82第一节纳税义务发生时间………………………………82第二节纳税期限…………………………………………84第三节纳税地点…………………………………………84第九章增值税会计处理…………………………………85第十章增值税专用发票…

7、………………………………86第一节代开增值税专用发票……………………………86第二节增值税专用发票的开具…………………………87第三节销项负数发票……………………………………92第四节特殊规定…………………………………………93第一章　纳税人和扣缴义务人第一节增值税纳税人1．什么是增值税纳税人？答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第一条的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。根据《

8、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）第九条的规定，条例第一条所称单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。《条例》第一条所称个人，是指个体经营者及其他个人。2.承租人或承包人是增值税的纳税义务人吗？答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十条的规定，单位租赁或者承包给其他个人经营的，以承租人或承包人为纳税人。根据国家税