上市公司内部控制中存在的问题及对策

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1、上市公司内部控制中存在的问题及对策摘要随着经济的快速发展，内部控制制度对上市公司越来越重要，因此，上市公司内部控制的有效实施也越来越重要，由于条件不成熟，不可避免地会存在诸多问题。本文主要采用的方法是案例分析法、归纳总结法，首先介绍了内部控制理论的发展，然后通过举例分析了内部控制因素对我国上市公司内部控制的影响，提出存在的问题，最后就问题的探讨提出完善上市公司内部控制的具体措施。建立良好、有序、健康的内部控制体系，使上市公司在优化的内部控制环境、完善的风险评估系统和内部控制制度、健全的内部控制监督体系、畅通的信息

2、沟通渠道中有更好的长远发展。关键词：上市公司;内部控制;内部控制制度AbstractWiththerapideconomicdevelopment,thesystemofinternalcontorlisincreasinglyimportantforlistedcompanies,sotheeffectiveimportationofinternalcontorloflistedcompaniesarealsoincreasinglyimportantbecauseoftheconditionsarenotri

3、pe,inevitablytherewillbemanyproblems.Themainmethodsusedinthisarticleisacaseanalysis,summarizethemethod,firstintroducedthedevelopmentofthetheoryofinternalcontrol,andthenthroughtheexampleoftheinternalcontrolfactorsaffecttheinternalcontroloflistedcompaniesinChin

4、a,putforwardtheproblems,thequestionofspecificmeasurestoimprovetheinternalcontroloflistedcompanies.Theestablishmentofagood,orderlyandhealthyinternalcontrolsystemsothatthelistedcompaniesintheoptimizationoftheinternalcontrolenvironment,riskassessmentmechanism,as

5、oundinternalcontorlsystem,asoundinternalcontorlsystemofsupervisionandthesmoothflowofinformationcommunicationchannelshaveabettertolong-termdevelopment.Keyword:Listedcompanies;Internalcontrol;Internalcontrolsystem目录引言1一、内部控制理论1（一）内部控制的概念1（二）内部控制的演变过程1（三）内部控制框架的

6、五要素理论2（四）国内研究现状3（五）上市公司内部控制的发展现状及研究意义3二、数据分析4三、上市公司内部控制中存在的问题分析5（一）内部控制环境不完善5（二）公司风险意识薄弱6（三）内部控制制度执行不力6（四）信息与沟通存在障碍7（五）内部监督体系不健全7四、上市公司内部控制完善措施8（一）完善内部控制环境8（二）强化风险意识，建立有效地风险管理系统8（三）采取有效的控制活动8（四）加强信息与沟通系统9（五）完善内部监督体系9结论9致谢10参考文献11引言近年来，国内外频繁出现了一系列财务造假案和会计丑闻，从国

7、外的“安然”、“帕玛拉特”、“法国兴业银行”，到国内的“三鹿”、“郑百文”、“东方电子”、“银广夏”、“蓝天股份”等事件，极大的降低了投资者对上市公司及其高管的信任，并对国际资本市场造成了重磅冲击，由此可以看出上市公司内部控制制度存在诸多缺陷与控制薄弱所引发的许多不良后果，因此上市公司内部控制的有效实施是一项长期而艰巨的任务，不可避免地存在许多问题有待解决。为规范资本市场，提高内部控制的重要性，在2002年7月，美国国会率先出台了《萨班斯一奥克斯利法案》，该法案的颁布标志着内部控制信息时代的到来；在2006年6月

8、，上海证券交易所发布了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，7月，深圳证券交易所发布了《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》，对上市公司实施和健全内部控制提供了原则性指导；在2008年6月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布了被称为“中国版萨班斯法案”的《企业内部控制基本规范》；2010年4月，在《企业内部控制基本规范》的基础上，财政部等五部又分别制定