内部监管高级案例2012.6

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1、内部监管第一题：某公司在7月份共销售精品小熊猫278万支，这些卷烟集中倒卖后，一般由配送中心按每户30条、20条分摊到网络零售户名下，并在访销配送记录、货款回收等方面编造比较齐备的假手续。经过检查组分别同城区、城郊结合部、农村共20户零售户核对，这20户都没有收到以上卷烟，有的零售户甚至根本就不知道精品小熊猫，也没有卖过。问：1、卷烟、雪茄烟批发企业卷烟销售环节常见问题定性有哪些？2、本案例中具体属于哪种问题定性？请说明理由？3、请问对一般违法违规问题进行处理的方式有哪些？答：1、（1）超许可范围销售卷烟（2）无证供货（3）虚假订单（4）虚拟客户销售卷烟（5）超限量供货（6

2、）烟贩套购倒卖卷烟（7）违规处理罚没卷烟2、虚假订单，虚假订单是指在电话访销环节已生成订单，但是零售户并未收到订单显示卷烟的情况。本案中经与20户零售户核对，这20户都没有收到以上卷烟，也没有卖过。3、责令整改，行政处罚，对问题的移送第二题：重点检查（10分）某市烟草专卖局对辖区内X工业企业进行重点检查时收集到如下信息：（一）上级部门下达2008年计划产量为100000万支；（二）运输试制品卷烟50万支，跨区运输到甲地，未开具准运证；（三）企业耗用烟叶定额为8公斤/万支，2008年实际耗用烟叶960吨；（四）企业物资部门负责人王某，将少量报废卷烟纸未经处理销售给收购废品的个

3、体户李某，李某将该批卷烟纸倒卖倒了一下制假窝点；（五）2008年X企业发放给生产车间效益工资72万元，该企业按照产量发放效益工资，发放标准为6元/万支；（六）该企业2008年使用有效码段100000万支，该企业2008年入库卷烟120000万支，库存20000万支卷烟没有打码。1．如果重点检查组需要对该企业2008年卷烟生产情况进行检查，需要对以上哪几项信息进行分析对比？怎样分析对比？可初步得出什么结论？（4分）2．对该企业的违规问题进行定性？（3分）3．对违规问题怎么进行处理？（3分）答案：1、需要对第（一）、（三）、（五）、（六）项信息进行分析比较。（1分）从烟叶消耗倒

4、推产量：960吨=960000公斤/8公斤=120000万支；从效益工资发放倒推产量：72万元/6元=120000万支；（1分）从烟叶消耗、效益工资发放倒推的产量120000万支，与企业入库卷烟量120000万支相符，超过企业上级部门下达产量与使用有效码段数量20000万支。（1分）初步判断该企业2008年度存在超计划生产卷烟，（0.5分）无计划码段生产卷烟的行为。答案：2、对企业生产方面的问题定性为无计划码段生产卷烟；（1分）对企业运输试制烟的行为定性为无证运输烟草专卖品；（1分）对企业报废处理卷烟纸的行为，定性为违规销售、处理报废专卖品。（1分）答案：3、对无计划码段生

5、产卷烟和违法报废、处理卷烟纸的行为下发整改通知书责令整改；（1分）对企业无证运输的行为给予行政处罚；（1分）企业物资部门负责人王某涉嫌与行业外人员勾结违规处理报废卷烟纸，移交纪检监察部门处理。（1分）第三题：问题处理（10分）某省烟草专卖局对辖区的A市烟草公司开展重点检查，提取了该公司今年以来的卷烟进销存报表的部分数据和卷烟毛利率数据，部分品牌销售、库存数据如下：单位：万支时间段长江（硬）黄河（软）宝塔（硬）销量库存量销量库存量销量库存量7月8053152622001008月19810362068989月82390078113部分品牌卷烟销售毛利率数据如下：时间段三星（硬）

6、东海（软）衡山（软）平均毛利率10月19%10%15%16%11月18%9%16%15%12月19%15%16%17%经调查，长江（硬）、宝塔（硬）品牌货源充足，黄河（软）8月起缺货，东海（软）为省内品牌。重点检查组确定了重点品牌和时间段，并开展了进一步调查，调查发现，某品牌卷烟被集中投放到了与毗邻的B市金山镇零售户，该品牌在A市滞销，在B市畅销，投放的卷烟大都被B市的烟贩收购走。某品牌卷烟集中抽投放到了银山镇，且户均供应量大都为60条，检查组走访该镇的零售户，在许可证核定地点没有找到10户零售户的经营摊位；有30户零售户反映该品牌卷烟的购进订单不是其真实需求，也没有收到该

7、品牌卷烟；另有2户零售户的许可证已过期。1．从卷烟销售、库存数据分析，检查组应确定哪些品牌及时间段为重点品牌、重点时间段？简单说明理由。（3分）2．从毛利率数据分析，检查组应确定哪些品牌及时间段为重点品牌、重点时间段？简单说明理由。（3分）检查组对发现的问题应如何定性？（4分）答案：1、长江（硬）8月份（1分），宝塔（硬）7月份。（1分）销售、库存异常，个别牌号卷烟当月销量、库存为整数，每月销量在货源充足情况下变化比较大的为重点品牌和时间段。（1分）答案：2、东海（软）10月份（1分）、11月份。（1分）毛利率过低