会计毕业实习日记

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毕业实习日记2013.3.4一天的休息很快就过了，周一，新的一周又开始了。或许是我刚去吧，这几天一直没做什么重要的事情，大部分时间都是要自己看相关资料，或者帮忙复印打印一些资料。公司的财务工作只有黄姐一个人负责，因为公司也只是公司的一个分公司，分公司规模不是很大。今天黄姐让我帮忙粘贴票据等原始凭证、整理些原始凭证之类。这与在在学校里练习时粘贴凭证的方法和情况不太一样。在学校里练习时，都是将所得到的原始凭证直接粘贴到自己所作的会计凭证的背面，而在这里，有些是先将原始凭证按日期摆放在一起，将它们按顺序用固体胶棒粘贴到一张大概有A4大小的原始凭证汇总表上，黄姐姐还告诉我怎样贴才能使这些原始凭证粘的整齐又好看，而且使得汇总表的整张纸都被均匀贴满。在此之前，我一直都以为会计的实际操作会与学校里老师所教的、我们所见到的一模一样，我们所学的知识只是其中的一部分，许多东西并不是所想得那样一成不变，实际上，书本上的知识只是其中的一种，现实中所需要的会随着实际情况的变化而变化。2013.3.6今天似乎和刚来的几天一样没做什么事情，但是我相信坚持下去总会有收获。一些重要的事情我都没有涉及，但是我并没有灰心，也没有觉得大材小用。我想只有从最基本的开始干起，一点一滴地积累，做好我负责的每一件小事。早上，我基本能保证提前到公司，在开始工作的前一段时间，帮黄姐把桌子收拾一下，然后再拖一下办公室，让她们工作得更舒适，心情更愉快。因为我觉得这些事是作为学徒来说是很基本的。 下午的时候黄姐带着我去银行，也将作为出纳送存现金到银行流程大致的和我说了。出纳送存现金的流程主要5大步骤：1、整理清点现金。2、填写现金缴款单。3、提交单、现金。4、退回缴款单。5、填制记账凭证。黄姐还教我支票的填写规范，现金日记账，银行日记账的登记方式，填错后如何更正等等，告诉我在这个环节应该注意的问题。第一次与财务去银行办事，心情很激动也很紧张，黄姐说的每个注意事项我都认真的记着生怕记错。2013.3.7早上一到公司，看到通告栏那里新贴出了一则通告。原来是明天公司要给女员工放假，因为明天就是三八妇女节了，而我明天因为带教老师放假了也可以顺带的一起放假。今天黄姐来得比我还早，到办公室的时候黄姐拿出一些以往的银行对账单与余额调节表，让我自己好好看看。公司的基本存款账户是在农业银行开设的，所以主要的银行对账单都是公司与农行的。银行对账单对于我们来说并不陌生，可是看到一堆的银行对账单对于我来说就是挺新鲜的。看着银行对账单我并没有得到多大的启发，相对比，我对余额调节表更有兴趣。银行存款余额调节表，要在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额．余额调节表使用的编制方法和我们在校所学的是一样的。在遇到看不懂的地方自己先思考，再向黄姐请教，黄姐都很耐心的一一为我讲解。2013.3.11今天黄姐和我讲了一个新知识，是关于财务票据日期的规范填写，因为日期的正确填写直接关系到支付结算的准确、及时和安全。对于不同的票据日期的填写是不同的，编制记账凭证时，日期使用的阿拉伯数，而票据的出票日期必须使用中文大写，如壹、贰、叁、肆、，不能使用自造简化字，如一、二、三、四，这样的目的是防止变造票据的出票日期，而且还需注意在填写月、日时，月为壹、贰、壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，要在其前面加“零”；日为拾壹至拾玖的，要在其前面加“壹”。后来黄姐随便出了几个日期考考我，看我是否掌握了这知识点。虽然在学校老师也有教过会计应该学会写中文大写，可是毕竟平时用的少，对中文大写不是很熟悉，每次写都要去问问黄姐要怎样写，生怕写错了。这些数字以后我们都要和它打交道，所以我就在草稿纸上一遍一遍的练习，以便可以加深印象。 特别要注意“贰”这个字，一不小心就会画蛇添足。2013.3.13公司的差旅费报销。一大早，公司已经外派在外为客户维修售后挖机的思师傅拿来了一些要报销的出差要报销的发票。黄姐和我说了一些关于公司的报销规定。根据公司的报销制度，报销人员必须取得完整真实、合法之原始凭证(发票的单位名称必须是正确无误），由报销人整齐地自行粘贴在A4纸大小之粘存单上，同类性质必须粘在一起。公司报销付款一般采用转账及汇入员工账户等方式，经授权人员核准并经财务部复核通过，方可付款。报销以“周”为单位，并附相关凭证，不得几周凭证粘于一起，否则财务部将予以退单处理。当月发生的费用应尽量在当月报销，最晚不得超过发生月份的次月，如逾期须经总经理书面批准，否则财务部将不予报销，且在每张票据上工作人员都必须有签名和日期。员工出差回来后应在一周内将合法的报销单据整齐粘贴后，依核准权限核准后再交财务部;报销费用如超过所申请的出差费用，应详细说明理由并获得相关领导批准，否则，超过部分费用将不予报销。黄姐还把公司报销制度文件拿出来给我学习。原来费用报销要求是那么的严格，要经过的程序挺多。2013..3.15转眼到了周五。今天黄姐和我说了一些关于电汇和汇票的区别。公司在能以汇票的方式付款的都会争取采用这样的方式。在未听黄姐的解释前，我心中还以为是公司付款方式落后，毕竟现在都是电子时代了，怎么还在用汇票。在听完解说后，发现自己的思想存在很大的局限性。在公司的付款方式中，目前使用较多的方式主要有电汇和汇票。在我的理解里自然觉得电汇很方便，电脑上一操作，资金很快就能到对方账上，方便快捷。可是这样想的时候我却完全忽视了对于一个企业来说很重要的现金流问题。公司会尽量争取以汇票方式承付给对方公司，比如100万的汇票，公司只要交20%的押金就可以，以达到有利于公司的资金流动性更强。看似很简单的事情，如果不用符合自己工作岗位的思维去思考往往看到的只是事情的表面，正如我看待电汇和汇票的事情。当然，无论是什么岗位，都要站在维护公司正当利益的角度出发，才会更好的做好自己的工作。 2013.3.18今天接触到了公司财务部所用的财务软件，公司的财务软件使用的是金蝶财务软件。我们所处于一个信息时代，计算机的使用在各个领域都已经处于主导位置。虽然公司的账务处理手工处理仍占主导位置，但对于财务软件的使用也很重要。因为在校我们也曾学习过金蝶软件的运用，所以对金蝶软件并不是很陌生。黄姐在使用金蝶软件的时候我就在旁边看着，下午的时候使用的是黄姐的账号进到公司的帐套里进行一些了解。我只要到应收应付模块、出纳管理、工资核算、固定资产模块、报表与分析模块、账务处理模块进行了一些查看，当然因为账号权限的问题，有些地方并不能全都进去看。只是简单的对软件进行了一些观看，虽然我很想自己动手试试，但是毕竟财务工作是建立在经济活动发生的基础上，我也不能凭空的进行操作。黄姐显然也还未放心让我动手做，也只是让我在旁观看为主。看到黄姐熟练的操作软件我很羡慕，我要好好加油。2013.3.20今天深刻意识到EXCEL软件在财务工作中的重要性。今天黄姐问了我EXCEL的运用能力怎么样，因为在学校的时候有专门学过这门课，所以自认为自己excel的运用能力应该还不错。可是事实却打击了我。黄姐把公司的销售合同申请表给我看，合同内容都是关于公司代理销售的机器一些情况。我一直以为一份合同一般都是直接用word生成，却忽视了在生成文字性的合同前其实还是需要一些表格的计算，比如我今天看到的合同申请表。在同一个工作簿里有三个互相关联的表，表格里有用黄色标注得比较特殊的事项，其实那些是有计算式在内或者是引用另一个表格里的数据。和合同申请表有关联的表格还有融资计算表和运费表，其中运费表格和融资计算表主要是为合同申请表服务。当然，融资表里还有许多的计算式的编制。看着这几张表，看似简单，却互相关联。不过今天第一次接触融资计算表这个概念，觉得很新鲜。虽然对表格里的公式不是完全看懂，但是我很庆幸在校的时候有开过EXCEL软件在财务中的运用这门课程。学校所学的真的也很重要。2013.3.22 今天在帮黄姐整理资料的时候看到了一些对账函。其中主要是公司对业务往来公司发过的对账函，主要是应收账款的询证函。黄姐和我说了一些关于对账函的事情，我也通过网上查询对对账函也进行了一些了解。对账函，是公司发与相关往来公司要求核实应收账款的记录是否正确的一种审计文书，发函的目的主要是通过确认业务往来公司及其债务的存在从而达到核实被审计单位应收账款记录真实性、正确性的目的。从对账函的内容上看，一般情况下是由两部分内容构成的：一是对账联，由发出对账函的一方根据自己的财务记录，列明原因并推导得出结算数额，并盖章、签名，以示对该数额负责。有些时候，发出对账函的一方不仅在此部分告诉相对方最终的往来金额，而且还具体描述业务发生的过程，包括货物的发出时间、数量，提供劳务的时间，已经结算的金额等情况；二是确认联，由相对方对对账联所确认的包括往来数额在内的信息进行核对，如无异议则盖章、签名确认。在阅读那些对账函的时候我也看到了一种盖章方式比较特别的章，就是在盖有许多页纸的文件时,而把文件几页纸张的边缝连在一起盖章。黄姐告诉我这样的章就称为骑缝章，为了避免有人换掉其中几页纸又不想每页都去盖章。2013.3.25转眼在公司实习快一个月了，随着和黄姐的接触时间的增加，我们也渐渐的熟了起来。之前有接触现金的时候我都会自己主动避开，今天在黄姐清算现金的时候也让我在一旁观看。我看着很羡慕，黄姐点钞的速度又快又准。黄姐教了我一些点钞的方法。我先跑去银行换了100张一元的人民币，当做练习的工具。黄姐主要教了我单指单张点钞法，因为这种方法是点钞中最常用的一种，使用范围较广，频率较高，主要从持钞、清单、记数三个方面向我介绍，黄姐 边讲解我一边操作。持票：左手横执钞票，把钞票向上翻，左手拇指在钞票正面左端约四分之一处，食指与中指在钞票背面与拇指同时捏住钞票，无名指与小指自然弯曲并伸向票前左下方，与中指夹紧钞票，食指伸直，拇指向上移动，按住钞票侧面，这是钞票有个弧度。点清：右手食指托住钞票背面右上角，用拇指尖逐张向下捻动钞票右上角，食指在钞票背面的右端配合拇指捻动 。记数：和我们平时的数数不同，这里是采用分组记数法，10个数为一组，如1、2、3、4、5、6、7、8、9、1（10），这样既简单又快捷，省力又好记。虽然一天下来，我还是远远没能达到黄姐的速度，但是我会继续坚持练习，总有一天我也会有那样的速度和准确度的。2013.3.30三月的最后一天，似乎比平时更加的繁忙。黄姐将已经出好帐的而未来得及打印的记账凭证让我帮忙打印。按着记账凭证的凭证号打印，似乎一切很简单，但是打印机这个时候却和我闹别扭了，可能是打印机使用时间太长了，老卡纸。之前在帮黄姐打印资料的时候遇到打印机卡纸问题都会叫黄姐来帮忙查看，可是今天黄姐那么忙，我的打印任务那么重，我也不好意思老是因为同样的问题麻烦黄姐。我们财务办公室使用的打印机是惠普的针式打印机，遇到卡纸问题的时候我自己解决不了的时候就上网百度解决方法。据我所知，打印机的种类挺多的，为什么一定要用针式打印机，黄姐帮我解开了疑惑。一般的票据都是一式多联,这主要是因为要入不同的账作附件,不然到年底税务检查的时候就麻烦了.但打印票据的时候,要一式打多次,就比较麻烦了,因为会发生漏打的情况,而针式打印机加复写纸就可以很好地解决一次打多张票据的问题.而且有一个问题,是普通打印机做不到的,就是一般的票据要求保存期都比较长,需要几年,如果普通打印机要达到这样的效果,就需要一些比较大的代价了.而针式打印机一价格便宜,二是因为色带含有石腊物质,可以保存得比较长.2013.4.2今天黄姐教我填写支票，我很兴奋，终于可以接触正真的支票，以前只是在模拟实习中接触过，但是又有点害怕，怕填写错了。黄姐 看出我的心思，叫我不用担心，她在旁边指导我。她一边说我一边按照要求填写。首先是出票日期，必须使用中文大写，必须规范填写，如果是小写填写的，银行不予受理，而大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。收款人，可以是本单位名称也可以是其他的，但是必须写全称，不能是简称或昵称。付款名称、出票人账号，即为本单位开户银行名称及银行账号，账号用阿拉伯数字。人民币处填写，分大写和小写，大写时需注意，顶格填写或者在最前面加“币”字，“万”字不带单人旁，如果数字是整数后面需加“正”；小写时需注意，最高金额的前一位空白格用“￥”字头打掉，数字填写要求完整清楚。 用途：（1） 现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。（2） 转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等。盖章，需要财务专用章、出纳人员的签章、会计人员的签章、单位负责人的签章，四个章同时具备这张支票才生效。按照要求我在黄姐的指导下填写了一张关于发放临时员工工资的现金支票。2013.4.5　黄姐今天看报纸的时候看到一则消息是XX单位出纳人员挪用公款，被判刑好多年的案件。黄姐就此和我讨论了一些关于会计职业道德的事情，特别是出纳岗位。　　黄姐说，出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是许多的资金，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。如果没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。所以遵守职业道德对于会计人员来说很重要，特别是出纳，因此出纳必须清正廉洁。因为出纳掌握一个单位的现金和银行存款，若要把公款据为己有或挪作私用，均有方便的条件和较多的机会。同时，外部的经济违法分子也往往会在出纳员身上打主意，施以小惠，拉其下水。所以，面对钱欲物欲的考验，我们出纳人员一定要经得住诱惑，不要因小失大，断送了自己的前途，留下不好的声誉，这样不仅害了自己还害了集体。我们在出纳工作中应该坚持原则，自觉抵制不正之风，为维护会计工作秩序的正常进行贡献自己的力量。看似简单的事情，如果没有坚持原则，很容易丧失自己的底线。将来要从事会计的我们一定要遵守职业道德，不然也许哪天就到自己触犯法律了。2013.4.9 会计凭证的装订。今天我的主要工作是和黄姐一起将公司上月的记账凭证整理装订。公司上月所发生经济业务在本月基本都以出账完毕，我们先将会计手中所出账完毕且附原始单据完整的记账凭证收集，收集完毕后将记账凭证按凭证号排序。将记账凭证排序是件很繁琐的事情，因为公司业务量很多，所以记账凭证较多，记账凭证收集上来时是处于排序混乱的状态。凭证排序完整后将所缺少的凭证通过各个方式逐一找齐，将凭证按一定数量分好。已经分好的凭证整理整齐，凭证中所附的未叠好原始凭证要叠好。因为原始凭证的纸张面积与记账凭证的纸张面积不可能全部一样，这就需要对原始凭证加以适当整理，以便下一步装订成册。这些准备工作完成后，就将已整理好的凭证进行装订，公司在装订会计凭证时采用角订法。装订完成后的凭证本在装订线上加贴封签。在封面上，应写明单位名称、年度、月份、记账凭证的种类、起讫日期、起讫号数，以及记账凭证和原始凭证的张数，并在封签处加盖会计主管的骑缝图章。最终凭证装订工作完成，我们再将装订好的凭证放到指定的凭证收集柜子按本数排序好以便日后对凭证的查阅。2013.4.12今天又是星期五，因为是实习生，所以我是五天制工作时间，双休，又可以好好休息2天了。我认为自己在这星期的实习过程中，我感觉很充实，觉得很轻松，会计实习是一个循序渐进的过程，从了解、熟悉到学习阶段，我学到了很多东西，是课堂或者书本上没有的，这次实习没有白干，还是有所收获的。下午基本上没有什么事做，我就和黄姐聊天，谈我们大学生活，还有有关实习的事情，我告诉黄姐身边有不少同学在会计事务所实习，每天都是在看工作底稿，一大堆文字，他们觉得乏味无趣，浪费自己的时间，还不如不实习，黄姐告诉我，其实每件事情都是两面性，不仅体现在实习，还有学习、上班等其他各个方面，每个人都有自己的理解，其实关键还是在于自己如何把握，端正自己的态度，就拿我来说，如果不端正自己的态度，摆正心态，也会厌恶实习，觉得以前在学校都学过，能勉强完成，以后工作了，自然就会。只有端正态度，脚踏实地，才能做好每一件事。周末要养精蓄锐，下周再接再厉，争取收获更多。2013.4.17 今天看了黄姐开具增值税专用发票。我在一旁观看，黄姐在开具发票的时候还不时的和我说要注意的事项。我大概记住了增值税专用发票的大概步骤，首先插入IC卡，进入到防伪税控开票系统然后选择操作员，输入口令确定，进入到系统设置，输入要公司的资料，黄姐告诉我资料要填写完整，税号、账号、地址、电话、开户行等最后点击保存，输入完毕退出。然后进入到商品编码，进行录入商品名称等资料（最好是别输入单价，因为单价不是一成不变的），输入完后退出。接着点击发票管理，再点击上方的“发票开具管理”，选择发票填开再选择选择专用发票或普通发票，看到所填的发票号后再将要输入的内容填好。发票开出后应加盖财务章或发票专章。黄姐还和我说了一些开票跟打印发票注意事项：1、注意客户资料输入正确2、注意商品名称输入正确3、注意所开发票与你想开的发票金额要一致，注意开票系统上面有一个按钮是“税／价格”一般默认当前所开的单价是不含税的，点一下就转换为含税的。4、找到打印发票机卡的位置5、发票号码与打印的号码必须一致6、发票对齐，方可放入打印机中。黄姐在操作的时候我在旁边暗暗的记着，我觉得开票是件很严肃的事情。2013.4.23今天黄姐带着我去买一些办公用品。我们来到的是一个文具批发市场，黄姐挑选的办公用品都是按公司的规格来采购。我们把要买的办公用品点好付钱后我就像平时上街买东西一样拎着东西就要走了。可是我回头发现黄姐还在收银台前，原来她是在等店主开发票。黄姐告诉我采购办公用品这些物品时都要向店主索要发票的，不然无法报销相关的费用。看来平时少接触财务工作的我们，在生活中的我总是习惯买了东西后就走，完全没有想过发票这回事。看来真的每个工作都会有一定的规定，以后我也要慢慢的把自己的行为向会计工作上靠拢，不然工作后丢三落四就不好了。2013.4.27 时间总是在你不经意间慢慢溜走，不知不觉到公司实习都快两个月了。在这里我看到了、学到了许多。带教老师黄姐的细心与耐心给我留下了深刻的印象以及对我耐心的教导，非常的感谢她在这段时间的关照，既让我学到了东西也让我对会计工作有了更多的认识。虽然一开始实习的时候，因为都只是帮忙打印复印资料之类的，也曾觉得很枯燥无味，但是当你真的坚持下来后才发现一切都是努力才会有回报，阳光总在风雨后。黄姐很耐心和细心，她是我以后的学习榜样，在实习中她不仅教了我工作上的事情，更教会了我如何与同事相处，教会我如何处理工作与生活。在未实习前我一直对自己是否能适应工作而担心，经过这两个月的接触，我想只要用心，我们一定能很好的在毕业后转换自己的角色。很感谢接收我实习的公司，更感谢教会我许多的黄姐。