江西省国家税务局

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1、江西省国家税务局赣国税函〔2010〕86号江西省国家税务局转发《国家税务总局关于加强出口退税审核审批退库等环节日常管理工作的通知》的通知各设区市国家税务局：最近，国家税务总局下发了《关于加强出口退税审核审批退库等环节日常管理工作的通知》（国税函〔2010〕87号），省局领导十分重视，作出了重要批示：“应引以为戒。办理出口退税绝不能脱离审核系统和CTAIS系统进行体外操作。我省要认真对照，及时补缺补漏，以确保万无一失。”现转发给你们，并提出以下贯彻意见，请一并遵照执行。一、严格执行出口退税工作规程。严格按照《出口货物退（免）税工作规程》要求，认真履行好出口退税审核、审批手续，不得随意简化

2、、越权办理相关事项，读入系统内的外部电子信息一律不准修改。凡因工作失误或其它原因，造成出口退税审核、审批错误等情况，需要调整后台数据的，各地应按正常程序报告省局（进出口处），否则，一律不予调整。-7-二、强化内部监控机制。建立出口退税管理工作的内部监督制约机制，明确申报、审核等岗位职责，落实管理人员。在出口退税管理部门内部，对同一企业的出口退税人工审核岗、计算机审核岗不能一人兼岗，必须配有2名审核人员相互交叉审核，坚决杜绝一人包揽出口退税认定、申报、人工审核、计算机审核及开具收入退还书等工作。生产企业出口退税审核、审批权限下放的县（市、区）局税政法规部门至少要配2名出口退税管理员，其中

3、至少有1名专职出口退税管理员。三、认真开展数据清理工作。按照总局《通知》要求，对2007年以来出口退税退库数据进行一次清理，将企业退税申报数与税务机关退税审核、审批数进行逻辑审核，将税务机关退税审批数与国库退库数进行分户核对，并将核查结果于2010年4月20日前上报省局。二○一○年三月二十五日（对下只发电子文件，发文联系电话：0791-6203187）-7-国家税务总局国税函〔2010〕87号国家税务总局关于加强出口退税审核审批退库等环节日常管理工作的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：-7-　　近期，浙江省某县国税局发生一起税务人员利用职务之便，与出口企业通谋骗取国家出

4、口退税资金的案件。涉案人员王某某，案发前任该县国税局税源管理科副科长，负责出口退税工作。该县国税局税源管理科在受理出口退税申报后，按照程序进行人工审核、计算机审核、审批之后公布各出口企业的审核审批通过退（免）税额，出口企业根据公布的退税额度，填制出口退税申请表提交出口退税管理员审核确认签字，各出口退税管理员汇总并制作移交清册，将出口退税申请表和清册一并移交主管副科长王某某复核审批。在复核审批环节，王某某授意某出口企业另外填制退税申请表，仿造税务机关出口退税管理员笔迹在管理员意见栏内签字，然后王某某在填有虚假内容的退税申请表的科长审核栏内签字，骗取了分管局长在局长审批栏内签字审批，并制作

5、退税汇总审批表，骗取局长在汇总表上签字审批。计统部门根据税源管理科提交的出口退税申请表和有领导签字审批的退税汇总表在退税计划额度内打印税收收入退还书并提交国库办理退库。这样，王某某通过瞒天过海的方式，蒙骗领导、欺骗组织，把原本应由其他出口企业获取的出口退税款，退到了与其合谋的不法企业账户上，并从中获取不法利益。目前，该案件已进入司法程序。得知该县的案情后，浙江省局领导高度重视，指示对涉嫌违法犯罪的当事人依法处理，绝不手软；同时，要求立即在全省开展了自2006年1月1日以来的出口退税数据的清查工作。经查，其他市、县情况良好，没有发现类似情况。同时，针对案件的性质和目前的出口退税管理流程，

6、浙江省局进出口管理部门着手对审核审批流程的各个环节进行全面的分析和模拟，找出了目前出口退税管理中审核审批环节、税收收入退还书打印环节、税收收入退还书在CTAIS中的销号环节以及事后CTAIS中的退税数据与出口退税管理系统中退税数据比对等可能出现的问题，采取了相应的管理措施。主要做了以下三项工作：一是进一步完善浙江省自行开发的-7-“出口退税管理信息系统”。系统审核审批环节的《出口退税审批表》和《出口退税清单》全程自动产生，不再进行任何的人工干预，非系统自动产生的任何自制的表格一律不再用于出口退税的审核审批。二是重新修订了《浙江省出口货物退（免）税管理工作规程》，再造出口退税审核审批流程

7、。实现各审核审批环节在出口退税管理系统中审批的同时，进行纸质审批资料的流转，步步核对电子审批和纸质审批数据，杜绝出现电子审批数据与纸质审批资料脱节的情况。三是开发完成了出口退税清单数据与CTAIS退还书数据的自动比对功能。实现出口退税管理部门的退税清单与计统部门通过CTAIS开具的出口退税“税收收入退还书”的数据自动比对，真正实现了出口退税审核审批至退库各环节的最终形成封闭式的流程管理和控制，最大限度减少了人工干预退税数据。这起案件采用的造假手