【注册会计师全国统一考试《税法》试题及答案解析(2016年)】

《【注册会计师全国统一考试《税法》试题及答案解析(2016年)】》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、2001年注册税务师考试《税法一》真题及答案一、单项选择题1．  1997年3月修订的《中华人民共和国刑法》，将违反税法构成犯罪的刑罚罚则归并到其第三章第六节，称为（）。A．税收犯罪        B．税务犯罪        C．危害税收征管罪D．涉税犯罪［答案］C［解析］教材第65页。［考点］了解刑法中关于涉税犯罪的规定。2．  某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了（）。A．税收法律主义    B．税收公平主义    C．实质课税原

2、则    D．法律优位原则［答案］A［解析］教材第7页。［考点］掌握税法的基本原则，了解其内在的规定性及具体适用标准。3．  若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为（）A．2.4万元        B．5.5万元          C．1.9万元          D．1.6万元［答案］C［解析］教材第54页。［考点］要求考生掌握税收加成征收的计算，并了解税收加成与税收附加的区别，加征五成相当于纳税额的50%。

3、4．  构成税收实体法诸要素中的基础性要素是（）。A．纳税人          B．课税对象        C．税率．          D．纳税期限［答案］B［解析］教材第40页。［考点］要求考生熟悉课税对象在税制要素规定中的地位，它是税种之间划分的重要依据，并体现各税种的课税范围。5．  纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。A．新法优于旧法原则                    B．特别法优于普通法原观C．程序优于实体原

4、则                    D．实体从旧程序从新原则。［答案］C［解析］教材第11页。［考点］要求考生掌握税法适用原则，程序优于实例原则主要适用于税务争讼法中。6．  甲汽车配件商店（小规模纳税人）2000年6月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。该商店应纳增值税是（）。A．1018.87元      B．720元          C．1080元          D．692.31元［答案］D［解析］教材第二章第四节。［考点］要求考生掌握增值税

5、销项税额的确定。7．  某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元/台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票）。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是（）。A．35955元        B．35917.95元      C．35700元        D．4127.95元［答案］B［解析］教材第113页。［考点］支付运费1500元，应换算成不含税销售额，作为增值税的税基，公式为：不含税销售额=含税销售额÷（l

6、+增值税率）8．  某外贸公司2000年3月份购进及出口情况如下：（l）第一次购电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）。（2）将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1：8.30，退税率为15%）。该笔出口业务应退增值税为（）。A．15750元        B．17640元        C．1168.50元      D．15690元［答案］D［解析］教材第二章第

7、六节。［考点］要求考生掌握应退税额为购进货物所取得的增值税专用发票上注明的金额和该货物所适用的退税率的乘积，与出口时的离岸单价没有关系。9．  甲机床厂1995年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。2000年5月出口机床40台（其中20台为进料加工复出口的产品），出口收入为离岸价80万美元。本月国内销售机床100台，销售收入600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为50万元，出口退税率为15%，外汇牌价为1：8.30。该机床厂5月份应退增值

8、税税额是（）。A．35.12万元      B．92.10万元      C．99.60万元      D．68万元［答案］B［解析］教材第153～155页。［考点］要求考生掌握当期应退税额的计算方式：即当期出口货物离岸价×外汇牌价×退税率-当期海关核销免税进口料件计税价格×退税率10．  利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标方式，由外国企业中标再分包给国内企业，由国内企业供应的机电产品，其货物销售的增值税税务处理是（）。A．视同国内企业销售，按照17%税率征收增值税B．视同国内企业中