财产行为税规范管理

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1、财产行为税规范管理　　篇一：财产行为税业务100题(有解析)　　财产行为税题库（XX年）　　一、单项选择题（共40题）　　1．目前我国城建税的税率实行的是（）的方法。　　A．纳税人所属行业差别比例税率　　B．纳税人所在地差别比例税率　　C．纳税人所属行业累进税率　　D．纳税人所在地统一累进税率　　【答案】B　　【解析】本题考核城建税税率的知识点。目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率，所以在计算应纳税额时，应根据纳税人所在地来确定适用税率。　　2．某市一建筑公司本月应纳营业税10万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则

2、应缴纳、查补和处罚（处罚方法同营业税）的城建税为（）。　　A．3360元B．10360元C．130360元D．133360元　　【答案】B　　【解析】本题考核城建税计税依据的知识点。应纳城建税＝100000×7%＝7000（元）；查补营业税＝400000×3%＝1XX（元），查补城建税＝1XX×7%＝840（元），“三税”处罚，城建税也应处罚（3倍罚金），处罚城建税＝840×3＝2520（元），共缴纳、查补和处罚城建税＝7000+840+2520＝10360（元）。　　3．位于某市甲地板厂为外商投资企业，XX年8月份购进一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位

3、于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（）。　　A．1250元B．1750元C．.2500元D．3500元　　【答案】A　　【解析】自XX年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城建税。应代收代缴城建税=（150000+800000）×50%/（1-5%）×5%×5%=1250（元）。　　4．位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。XX年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货

4、物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（）。　　A．万元B．万元C．万元D．万元　　【答案】B　　【解析】应缴纳的城市维护建设税=（40+5）×7%=（万元）。　　5．位于市区的某企业XX年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()。　　A．14万元B．万元C．万元D．万元　　【答案】A　　【解析】关税、进口环节缴纳的增值税和消费税都不属于城建税的计税依据。应缴纳的城建税=（562-102-260）×7%=14（万元）。　　6．下列各项中，应作为融

5、资租赁房屋房产税计税依据的是（）。　　A．房产售价B．房产余值C．房产原值D．房产租金　　【答案】B　　【解析】融资租赁是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。　　7．某公司办公大楼原值30000万元，XX年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元。当地规定房产税原值减除比例为20%，XX年该公司应缴纳房产税（）。　　A．288万元B．340万元C．348万元D．360万元　　【答案】C　　【解析】应纳房产税=（30000-5000）×（1-20%）×%+5000×（1-20%）×%×2/1

6、2+1000×10/12×12%=348（万元）。　　8．某公司XX年购进一处房产，XX年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入l60万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司XX年应缴纳的房产税为（）。　　A．万元B．万元C．万元D．万元　　【答案】B　　【解析】对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据，计征房产税；对以房产投资，收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。该公司XX年应缴纳的房产税=160×12%+3000×

7、（1-30%）×%×4/12=+=（万元）。　　9．某供热企业XX年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热总收入XX万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业XX年应缴纳的房产税为（）。　　A．万元B．万元C．27万元D．万元　　【答案】B　　【解析】向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税。对既向居民供热，又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限