税收会计核算助力消费升级

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1、税收会计核算助力消费升级最近，电商购物平台开始了今年的“双11”预热，一场消费盛宴正虚席以待。据了解，随着我国消费需求持续增长、消费结构加快升级、消费拉动经济作用明显增强，消费升级呈现积极变化。现阶段，税务部门依托税收会计统计核算体系，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，可以全覆盖地掌握行业税收动态，以及企业纳税和财务状况。消费升级呈现积极变化基础物质型消费向服务型消费升级。前三季度，在与基本生活相关的物质型消费领域，如纺织、服饰、烟、餐饮等行业税收均出现负增长，普遍较为低迷。与此形成反差的是精神服务类消

2、费税收快速增长，教育、卫生、文化体育和娱乐等行业税收分别增长25%、33%和17.6%（其中影视制作增长24%）。居民在生存物质型消费基本得到满足后，开始向追求教育培训质量、医疗卫生状况、视听娱乐等精神服务型消费转型升级。传统消费向品质与时尚领域延伸。通信产品如等是居民日常消费最为普遍的东西，2015年国内市场销量仅增长3%，智能市场进入存量时代，性能、审美和差异化成为厂商角逐主力。信息消费拓展了消费渠道和方式。信息技术尤其是移动互联X的普及，极大地改变了人们的消费习惯和消费方式。前三季度，信息传输、软件和信息技术服务业税收同

3、比增长23.2%，分别快于去年同期和三产平均增速15和15.1个百分点。依托X络信息技术发展的“X购”消费日益壮大，“X络约车”“X上订餐”等涉及衣食住行的日常消费方式正在兴起，传统企业也通过“互联X+”获得新突破。科技创新驱动绿色消费发展。在供给侧结构性改革的时代背景下，供给创新释放了绿色消费潜力。前8个月，全国汽车行业实现产销两旺，产销量分别增长10%和11.4%，快于去年同期10.5和11.4个百分点。其中，新能源汽车增长84%；完成税收3226亿元，增长9.6%，快于制造业整体增速8.4个百分点。居民消费能力增强激发市

4、场活力。前三季度，全国个人所得税完成7901亿元，增长17%，继续保持较高增长水平。其中，工资薪金所得税增长20.7%，表明居民工资性收入较快增长；劳务报酬和财产转让所得税分别增长36.2%和27.2%（其中房屋转让所得增长50.5%），表明居民财产性收入快速增长。居民收入提高，消费能力增强，市场活力将得到进一步释放。消费升级中存在的问题现代服务型消费与供给之间存在一定的差距。前三季度，教育、卫生和社会工作、文化体育和娱乐、公共管理、社会保障和社会组织等行业税收共完成3600亿元，同比增长45%，反映改善人民生活质量的需求消费

5、迅速增长。但从税收规模来看，这些行业税收仅占第三产业税收的5.8%，反映教育、健康、养老、文化、旅游等现代服务型消费占比还偏低，与日益增长的消费需求和能力还存在较大差距，影响消费的产品质量、品种多样性以及便利性等存在一定的瓶颈，消费潜力尚未得到完全释放。消费新业态体小量微还需加快培育。衣食住行是居民日常消费的基础，新产品、新业态是消费的延伸。相关资料显示，现阶段我国非物质类消费（体验式消费）与物质类消费的比重约为4:6，而在美国这一比例是7:3，消费升级空间巨大。从税收数据来看，涵盖法律、咨询、知识产权、人力资源的租赁和商务服

6、务业税收增长19.1%，但税收总量只占传统批零业和房地产业的40.7%和36.4%；行业发展较快但规模效应还不够，新业态、新产品、新服务的供给和消费均需进一步发展壮大。金融促消费的杠杆作用有待加强。前三季度，全国金融业税收同比下降1.9%，其中资本市场服务业下降28.4%。金融市场尤其是股市的波动对消费升级产生了较大的影响，股票市场短期快速的下降直接对相关家庭形成心理冲击，降低消费意愿。另外，金融信托、非金融机构支付、金融信息服务等其他金融业税收增长21.9%，但税收总量仅占金融业的6%，消费领域的金融产品和服务还不够丰富，支

7、持消费升级的力度还有待提高。助推消费升级从四方面着眼一是强化财税政策支持力度，支持消费升级与产业升级协同发展。完善消费补贴政策，推动由补供方转为补需方，并重点用于具有市场培育效应和能够创造新需求的领域。落实小微企业、创新型企业税收优惠政策和研发费用加计扣除政策；全面落实好营改增试点，推进以消费目的地为征税原则的消费税改革；完善跨境电子商务零售进口税收政策，进一步完善行邮税政策及征管措施。二是推动金融产品与服务创新，发挥支持消费的杠杆作用。目前，在地方政府和企业需要“去杠杆”的情况下，居民消费领域“加杠杆”还有一定的空间。支持发

8、展消费信贷，打造集消费、理财、融资、投资等业务于一体的金融服务平台；发挥金融创新对技术创新的推动作用，促进金融服务与消费升级、产业升级融合创新。三是引导产品和服务升级，加快培育满足新消费的服务能力。支持企业应用新技术、新工艺、新材料，加快产品升级换代、延长产业链条；支持制造业