税务顾问及税务尽职调查

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1、税务顾问及税务尽职调査税务顾问一、税务顾问概述税务顾问是指税务专业人士（包括税务律师.注册税务师和注册会计师等）接受在一定时期内的纳税人和扣缴义务人的委托，运用其税收、财会、法律等相关知识，对纳税人、扣缴义务人提出的税务咨询进行解答，并根据委托人的要求，充分利用国家的冇关税收优惠政策，通过科学、合理的税收筹划，帮助委托人合理节税，提离企业的经济效益的服务行为的总称。二、税务顾问工作内容税收法律责任是企业承担的最严肃的社会责任，事关企业的存广和商誉。每年都冇大量企业，因为在运营过程屮不了解、错误判断甚至忽略税收问题，导致了许多严重后果，造成了不必要的风险和损

2、失。中国的税收法律法规数量与FI俱坍，提高了非税法专业人士掌握相关税收政策的难度。聘请税务专业人士担任税务顾问，是企业风睑控制、捉高经济效益的一个冇效途径。作为税务专业人士的税务律师捉供的税务顾问服务主要内容包扌占:（一）FI常税务咨询服务税务顾问日常咨询服务主要是对企业在经营过程中发生的-切与税务相关或有关的问题，就企业提出的问题和要求，向企业捉供有关的税务专业意见。（二）税务复核每季度或年度终了，山税务顾问就企业的纳税状况、税务风险进行复核、论证，提岀相关合理性建议以及对企业町能存在的节税空间作出评估并作出专业税务复核意见，并结合企业财务及税务事项，捉

3、出企业内控的改进及完善建议。（三）税务、财务跟踪服务针对在已进行的税务复核、税收筹划和日常咨询过程屮发现的问题和捉出的改进建议，税务顾问为企业在改进和完善上述问题过程中遇到的疑点和难点提供跟踪辅导协助，协助解决问题。（四）税务培训根据国家冇关新的税收政策法规，税务顾问不定期地对企业的管理层和财务人员进行税收政策或财务会计培训，提高企业办税人员及财务管理人员的税务操作水平和税收成本控制能力。（五）最新政策解读税务顾问及时收集少企业经营冇关的最新税收政策，并以专业水准进行解读，分析英少旧冇政策的异同以及对企业的适用性，并及时传递给企业。（六）U常协调和公共关系

4、处理根据企业的请托，税务顾问协助企业，促进公司与税务机关之间的协调和沟通，协助企业进行与税务机关之间H常公共关系和危机公共关系的处理。（七）单项审批对国家税收法律体系尚未明确事项，或虽明确但存在理解歧义和执行偏差的事项，税务顾问代企业进行各个层级的单项申请，取得法律界定或明确的解释，以解决企业经营和发展中的一些虫人疑难问题。（八）税收筹划为企业设计优化节税方案，在不违背屮国税收法律法规规定的前提下，对存在两种以上的纳税方案进行筹划和优化选择，实现税收负担最小化，达到税后利润最大化。通过对企业公司架构、运营模式、纳税方式等的优化，合法享受相关税收优惠政策，节

5、约税收成木。（九）财务管理税务支持为企业财务管理制度设计•企业重人融资、投资.分配决策进行税费测算、税务筹划和制度安排,帮助企业在全面成木管理的基础上进行最优决策。（十）税务管理程序及相关内部控制制度的设计为企业设计科学、高效的税务管理程序以及相关的内部控制制度•以期减少人为因素带来的纳税风险或额外的税收支;h降低纳税成木。在口前我国的税收实体体系与程序体系均要求严格，企业财务人员很难全面掌握的情况下，制度化税务管理程序有助于企业规避不必要的税务风险和降低纳税成本，而对制度的科学设计能帮助企业减轻税收负担。（十一）涉税风险监测为企业提供模拟税务监测系统，对

6、企业各项涉税数据进行跟踪.监测，模拟税务部门稽查选案系统、纳税指标评估体系等对企业经营指标进行动态管理，及时发现税务风险，帮助企业改进制度缺陷，全面控制企业税务风险。税务尽职调查一、税务尽职调查概述税务尽职调查乂称税务谨慎性调查，是指投资人在与目标企业达成初步合作意向肩，经协谕一致,投资人对冃标企业一切与木次投资冇关的税务事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。税务尽职调查一般由涉税中介机构在企业的配合下，对冃标企业所在行业、历史沿革、人力资源、营销与销售、研究与开发、生产与服务、采购、法律与监管、税务与会计、管理信息系统等与税务有关的全部信息作全面深入的

7、审核。二、税务尽职调查H的税务风险通常都会给投资者带来经济损失和不利的法律责任•税务尽职调查能了解企业纳税记录、内部控制和管理、税务风险的真实情况，是交易谈判、投资决策及并购完成后的税务整合、筹划方案设计的丿念础，能充分揭示税务风险或危机。税务尽职调查也是判断投资是否符合战略H标及投资原则的重要依据之一。税务尽职调查的H的是判明潜在的致命税务缺陷和它们对收购及预期投资收益可能的影响，致命的税务缺陷是指H标企业所面临的如果不解决或不恰当地修正就会对企业造成相当程度损害的、突岀的税务风险。企业致命的税务缺陷包括企业内部的致命缺陷和外部的致命缺陷：（-）企业内部

8、的致命缺陷（1）核心人员的流失或即将流失;（2）主要客户最近流失或