第五章 所得税法律制度.doc

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1、第五章　所得税法律制度第一节　企业所得税1.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（　）。　　A.国有独资公司　　B.合伙企业　　C.个人独资企业　　D.一人有限责任公司2.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（　）。　　A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司　　B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司　　C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的　　D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的3.【判

2、断题】根据企业所得税法律制度的规定，居民企业就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税，非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（　）4.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有（　）。　　A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定　　B.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定　　C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定　　D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定5.【单选题】根据《企业所得税法》的规定，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业

3、目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，优惠税率为（　）。　　A.10%　　B.15%　　C.20%D.25%6.【判断题】在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。（　）7.【单选题】某小型微利企业2016年度应纳税所得额为10万元。则该企业2016年度应纳的企业所得税为（　）万元。　　A.2　　B.1　　C.2.5　　D.1.58.【多选题】根据企业所得税法律制度规定，以下属于转让财产收入的有（　）。　　A.转让股权收

4、入　　B.转让固定资产收入　　C.转让土地使用权收入　　D.转让债权收入9.【单选题】以下符合《企业所得税》确认收入实现时间的是（　）。　　A.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认　　B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认　　C.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认　　D.销售商品需要安装，在商品发出时确认10.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（　）。　　A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额　　B.采用现金折扣

5、方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额　　C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额　　D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额11.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（　）。　　A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额　　B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现　C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入

6、额按照产品的公允价值确定　　D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入12.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（　）。　　A.企业接受社会捐赠收入　　B.转让企业债券取得的收入　　C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款　　D.国债利息收入13.【多选题】根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（　）。　　A.财政拨款B.国债利息收入　C.企业债券利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金14.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得

7、在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（　）。　　A.增值税　　B.消费税　　C.土地增值税　　D.房产税15.【判断题】企业已作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部或部分收回时，应当计入当期收入。（　）16.【单选题】某生产化妆品的企业，当年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元，则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（　）万元。　　A.106　　B.97.4　　C.99.9　　D.108.517.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计

8、算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（　）。　　A.工会会费