浅析“零营运资金”在我国企业的运用

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1、浅析“零营运资金”在我国企业的运用摘要：零营运资金管理作为一种新财务管理理念已经被实践证明，并在世界范围内受到推崇。由于国际市场竞争趋于白热化，企业很难通过提高售价来保持盈利，而且提高售价会影响销售。因此，财务管理人员不得不将转向控制成本和加速周转，零营运资金管理的理念便应运而生。这种以零营运资金为目标的管理方法，已成为90年代以来企业财务管理中一项卓有成效的方法。本文通过探讨零营运资金管理在我国企业实践中的应用，发现其存在的缺陷并提出相关的对策。总结大全关键词：零营运资金零营运资金管理海尔公司一、零营运资金管理的基本原理零营运资金管理是指从营运资金各项目

2、管理出发，在满足企业正常生产经营的前提下，尽可能降低企业在流动资产上的投资额，并大量地利用短期负债进行流动资产的融资，降低资金占用成本与使用成本，优化企业的资金结构。显然，这是一种极限式的管理，并不要求营运资金在数字上为零，而是在满足一定条件下，尽量使营运资金趋于最小的管理模式。在具体操作上，则以零营运资金为目标衡量营运资金的运用效果，通过营运资金与总营业额比值的高低来判断一个企业在营运资金管理方面的业绩和水准，强调的是资金的使用效益。二、零营运资金管理的要求零营运资金管理要求的关键所在是速度，营运资金最小化要求公司按照实际的订单而不是预测来进行生产。理想

3、的企业应该是在收到订单后再开始生产，并仍能在客户要求的时间内交货。这要求每张定单以最快的速度流转，定单从加工部送达车间，车间按定单生产，制成品从流水线上下来立即运送给客户。这种办法缩减了原材料和半成品存货，流转速度越快，存货越少。这种系统称为需求流动或需求管理，它建立在我们熟悉的适时制（Just-in-time）存货理论基础上。开题报告三、零营运资金在我国企业中的应用海尔公司是率先在我国应用零营运资金的著名公司，它认为传统管理下的企业根据生产计划进行采购，由于不知道市场在哪里，所以是为库存采购，企业里有许多“水库”。库存不仅占用资金，还会形成很多呆坏账。产

4、品积压的出路是降价销售，会形成现在市场上的价格战。海尔通过三个JIT打通这些水库，将其变成一条不断流动的河：JIT采购、JIT分拔、JIT配送。JIT采购就是按照计算机系统的采购计划，按需要的数量进行采购，使订单真正成为驱使企业采购、制造、销售动作的动力。JIT分拔指各种零部件暂存在海尔立体库存，然后由计算机进行配套，把配置好的零部件直接送到生产线。JIT配送是指海尔在全国建有物流中心系统，在国内任何地方都可以做到快速送货。通过上述管理，海尔的物流周期得到大大缩短，原材料只有不到7天的库存，成品24小时便发往全国的42个配送中心。海尔目前采购的物料品种达2

5、6万种，在这种复杂的情况下，到目前为止，呆滞物资降低了90%，原材料库存周转天数从30天以上降低到不到10天。海尔的全球供应链具备强大的供货能力和配送能力，能及时满足生产需要。通过电子商务平台，订单信息可以在海尔与供应商的计算机管理系统之间实现快速、通畅的流动，使得海尔物流在一定范围内超前实现了以信息代替实物的虚拟库存，向零营运资金的目标迈进了一大步。思想汇报四、零营运资金管理的缺陷及对策零营运资金管理虽然有很大的实用价值，也有一些企业取得了成效，也并不是没有缺陷的，在实施过程中也会面临较大的风险。首先是延期风险，即企业在到期日不能偿还债务的风险。其次，短

6、期负债利率具有很大的波动性，企业无法预测资金成本也无法控制利息成本。再次，企业为了减少应收账款，变信用销售为现金销售，可能会丧失客户，影响销售的增长。尽管如此，零营运资金管理仍不失为一种有效的资金管理方法。从我国企业的经营状况来看，有相当数量的企业管理水平低下，经营不善，资金短缺。在这种情况下运用零营运资金管理模式，企业在具体操作中应从以下几个方面加强管理，从而达到预定的目的。（1）改善生产条件，缩短生产时间。企业的技术落后和设备陈旧会严重影响生产效率，延长生产时间，减慢资金周转，使一部分不必要的资金被占用在生产领域中。因此，企业应该考虑在条件允许的情况下

7、，尽可能选购先进设备改进生产技术，以此来加速营运资金周转。（2）实施市场细分战略，拓展专业市场。随着经济的发展，市场被逐渐细分，这降低了垄断的可能性，竞争的机会也相应增加。企业要把有限的资源与能力集中在某个细分市场上，力争成为某一细分场中的领头羊，提高市场占有率，形成自己的经营特色。开题报告（3）努力降低存货水平，力争实现零存货。这实质上是要求实行同步化生产，善于分析企业的市场环境，制定有利于促进销售增长的信用政策，扩大销售，提高企业的竞争能力。（4）灵活选择结算方式，保持资金畅通。灵活的选择转账、商业汇票等结算方式，能更好地加速营运资金的周转，实现“零营

8、运资金管理”。（5）重视对流动负债的管理，充分利用短期资金融资方式