所得税汇算清缴实务

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1、第一部分：2008年所得税汇算清缴实务新税法的意义及其对企业的影响…………………………………………………………...3总分机构应该如何汇总纳税…………………………………………………..……………3企业所得税年度纳税申报表总体情况………………………………………..……………4应纳税所得额的确认原则……………………………………………………………….…..5收入的确认条件与原则………………………………………………..……………….……6收入筹划规律与技巧…………………………………………………..……………….……8成本费用确认条件与原则…………………………………………………

2、……….…..…..11税前扣除项目的操作技巧……………………………………………….…………….…..11纳税调整明细表………………………………………………………..…………………..19调整的基本依据………………………………………………………..…………………..19收入的调整技巧……………………………………………………..…………….………..19扣除的调整技巧……………………………………………………..…………….………..21资产的调整技巧……………………………………………………..………………….…..23附表四：亏损弥补明细表………………………………………

3、..…………………….…..24亏损弥补的调整技巧…………………………………………………………..……….…..24附表五-----十一…………………………………………………………………..….……...24第2部分：特别纳税调整与政府反避税特别纳税调整的四大原则第一原则：独立交易原则…………………………………………..………………………25第二原则：预约定价原则………………………………………..…………………………25转让定价税务管理………………………………………………..………………………...26关联关系…………………………………………………………..……………

4、…….……..26关联交易…………………………………………………………..…………….…………..27转让定价方法……………………………………………………..…………….…………..28第三原则：反资本弱化原则……………………………………..…………………………29第四原则：商业目的原则（一般反避税）……………………..……………….………..29政府反避税的三大策略…………………………………………..……………….………..29第三部分：汇算清缴中的特殊问题及疑难解答新会计准则与税法差异处理原则………………………………..………………………...3160第四部分：新

5、企业所得税法精妙解读新企业所得税法及其实施条例及重大变化……………………..…………..……………32新企业所得税法及其实施条例的主要内容…………………..……………..……………33新企业所得税制度体系的构建………………………………..……………………….…..35纳税人范围的确定………………………………………………..………………….……..35纳税人和纳税义务的确定………………………………………..………………….……..36应纳税所得额计算的基本原则及计算方法……………………..………………….……..37确认货币性收入和非货币性收入的原则及收入确认时间………

6、..……………….……..38不征税收入的具体确认…………………………………………..………………….……..41税前扣除的一般框架………………………………………………..……………………..41税前扣除的相关性和合理性原则………………………………….…………….………..43工资薪金及社会保险等支出的税前扣除…………………………..……………………..43职工福利费、职工教育经费及工会经费的税前扣除…………..………………………...44业务招待费的税前扣除…………………………………………..………………………...45广告费和业务宣传费的税前扣除………………………

7、………..………………………...46公益性捐赠的税前扣除………………………………………………………..…………...46借款利息的税前扣除…………………………………………………………..…………...47资产税务处理…………………………………………………………………………….…48应纳税额的计算及境外所得的税收抵免…………………………………………….……52优惠政策的具体范围和方法………………………………………………………….……53农林牧渔项目减税或免税规定……………………………………………………….……54高新技术企业执行15％优惠税率的规定…