某商业银行内部资金转移定价研究

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1、分类号学号M201173467学校代码10487密级硕士学位论文某商业银行内部资金转移定价研究学位申请人：黄致远学科专业：会计硕士指导教师：刘炜副教授答辩日期：2013.4.27AThesisSubmittedinPartialFulfillmentoftheRequirementsfortheDegreeofMasterofManagementInternalFundsTransferPricingStudyBasedonaCommercialBankCandidate:HuangZhiYuanMajor:MasterofProfessionalAccountingSuperviso

2、r:Assoc.Prof.LiuWeiHuazhongUniversityofScience&TechnologyWuhan430074,P.R.ChinaApril,2013独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国家

3、有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权华中科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。保密□，在年解密后适用本授权书。本论文属于不保密□。（请在以上方框内打“√”）学位论文作者签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日华中科技大学硕士学位论文摘要随着我国金融体制改革的深化，利率市场化、汇率市场化、资本流动等配置资源的市场机制逐步完善起来。大的制度优化背后伴随的是不断成长的银行体系，当前银行业的格局的是多种所有制同台竞技的局面。由于管理会计理念与商业银行经营流程的不断融合，银行获

4、得了先进的管理工具，内部资金转移价格（FTP）就是其中的重要部分。笔者集合FTP机制的基本原理，选取了我国一家大型国有商业银行进行案例分析，对FTP机制进行了立体的分析。在理论部分，围绕FTP机制的基本概念进行了介绍，主要说明了FTP机制的学科背景与概念。然后从银行的组织模式介绍了FTP机制的只用环境，在定价依据上介绍了三种不同的定价基础。最后从FTP机制的演进阶段划分介绍了三种不同的定价方法。在实践部分，主要对选取的银行进行了调查与分析，结合FTP理论与该行的实践，详细阐述了FTP机制在商业银行的实际应用过程。根据该行的实际情况，介绍了该行统一资金中心、全资产负债表管理、期限匹配方式

5、、多条收益率曲线、差异化选择机制五位一体的运行模式。此部分笔者详细的模拟了FTP机制运行为该行在各方面带来的影响。结合全面的分析，我们可以清晰的看到FTP机制在优化风险管理、优化绩效评估、助力战略实施方面的强大功效。如果配合银行的业务流程再造、信息系统强化、管理会计系统的实施，那么FTP机制将为我国打造国际一流水平的商业银行提供了新的机遇。但是不容忽视的现实是我国金融市场化的短板将在长期内制约银行的进化程度，这也是FTP机制的基础缺陷，亟待优化。整体而言，FTP机制为商业银行带来了新的机遇与挑战，这也是全文研究的重要意义。关键词：内部资金转移价格运行效果优化机制I华中科技大学硕士学位论

6、文AbstractWiththedeepeningofChina'sreformofthefinancialsystem,theinterestratemarket,theexchangeratemarket,capitalflowsandallocationofresources,marketmechanismsaregraduallyperfected.Largesystemoptimizationbehindaccompaniedbyagrowingbankingsystem,thepatternofthebankingsectorisavarietyofofownershipc

7、ompetingagainstthesituation.Managementaccountingconceptsandcommercialbankscontinuedintegrationofbusinessprocesses,thebankadvancedmanagementtools,internalfundtransferpricing(FTP)isoneoftheimportantpart.IsetFTPasthebasicprinci