内部控制与企业研发投资效率研究

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1、．，、学校编码１０３９０分类号Ｆ２３９．４５＿ｙ＇２０＼、学号１３１１１２００１０ｒ产密级、集Ｉ欠違－．、、±学位论文＾，硕Ｖ＇－？：．、．，－Ｈ＇，；内部控制与企业研发投资效率研究＇Ｖ，．’‘、＼、於指导教师：縣良彬教授＂．巧＇作者姓名：郑臭：－．．、、啤＼一＾申请学位级别：硕古ｖｔ学科专业：会计学研巧方向；审计理论与方法论文提交日期：２０１６年５月２０日论文答辩日期：２０１６年６月８日、学位授予单位：集美大学；０１６年６月学位授予日期：２

2、答辩委员会主席：张白教授论文评阅人：＂－■＞－：＇＞？－、－ｒ．＇、、－、ｔ＇＇三＇．．？－、？－－．＇一、？＇山、学术诚信声巧兹呈交的学位论文，是本人在导师指导下独立进行的研究工作及取得的研究成果。除文中特别加标注和致谢的地方外，论文中不包含其他个人或集体己经发表或撰写过的研巧成果。本人依法享有和承担由此论文产生的权利和责任。声明人（签名）：．＞〇／ｔ主时间：店保护知识产权声明目：本人完全了解集美大学有关保留、使用学位论文的规定，Ｐ学校，可有权保留送交论文的复印件和磁蟲，允许论文被査阅

3、和借阅Ｗ采用、。Ｗ汇编学位论文同意集美大学可影、缩印或扫描等复制手段保存印。的全部或部分容不内同媒体上发表、传播学位论文同方式在用不作者（签名）：钟义Ｊ；（签）导师名：时间三ｊ硕士学位论文内部控制与企业研发投资效率研究ResearchontherelationshipbetweeninternalcontrolandenterpriseR&Dinvestmentefficiency学科门类：管理学作者姓名：郑昊指导教师：骆良彬教授学科专业：会计学研究方向：审计理论与方法学位授予单位：集美大学论文答辩日期：2016年6月8内部控制与企业研发投资效率研究摘要近年来，从建设

4、“创新型国家”到建设“制造强国2025”国家都在大力推动创新。实际上，目前我国已成为仅次于美国的世界第二大研发经费投入国家，而这其中，我国企业又是创新的主力军。但是我国企业的研发投资普遍存在效率低下的问题，这不单对企业的长久发展，甚至对整个国家的长期稳定发展都存在着重大影响。因此，本文在研究内部控制和企业研发投资效率的基础上，为企业提升研发投资效率提供思路。具体的研究过程分为以下四个部分。第一部分：第1章和第2章，其中第1章主要介绍了本文的研究背景、意义、框架和本文的主要创新点，同时还对当前内部控制和研发投资效率影响因素的研究现状通过文献综述的方式进行了介绍。第2章厘清了本文的主要概念并介绍了

5、本文研发投资效率的计算指标和计算方法，进而为后面的进一步分析打下基础。第二部分：第3章，本文的理论分析部分，在第3章中本文首先根据委托代理理论、全面风险管理理论和行为金融理论等角度找到内部控制对企业研发投资效率影响的理论基础。其次，在上述分析的基础上，进一步分析内部控制五要素对企业研发投资效率影响的作用机理。第三部分：本文的第4章和第5章，是本文的实证部分。包括变量的选取，模型的构建和实证分析三个主要内容。其中实证分析结果表明，高质量的内部控制、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督均可以提升企业研发投资效率。第四部分：第6章，结论部分。在结论中，本文根据前文的理论分析和实证结果提出以

6、下建议，高质量的内部控制可以提升企业研发投资效率，微观企业在进行内部控制建设时，应根据自身实际情况，合理分配投入到内部控制上的资源，以期以最小的投入达到提升企业研发投资效率的目的。具体来讲企业在进行研发投资活动过程中，可以通过建立良好的内部环境，全面评估研发投资风险，加强研发投资过程控制，完善研发投资过程中信息的沟通和强化内外部监督体系来提升企业研发投资效率。关键词：内部控制；企业研发投资效率；数据包络模型；行为金融理论IResearchontherelationshipbetweeninternalcontrolandenterpriseR&DinvestmentefficiencyAbst

7、ractInrecentyears,fromtheconstructionof"innovation-orientedcountry"totheconstructionof"madeinChina,2025",countriesarevigorouslypromotinginnovation.Infact,atpresentourcountryhasbecometheworld'ssecondla