高管团队垂直对特征与企业财务舞弊行为研究

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1、０１７？学校编码：１々类号密级＿＿＿＿２０１４１００７０２ＵＤ学号；Ｃ＿＿若地畔资Ａ＃硕女学位论文高管國队垂宣对特征与企盤财务舞弊行关硏究ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎｔｈｅＲｅｌａｔｉｏｎｓｈｉｐｂｅｔｗｅｅｎＶｅｉｉｉｃａｉＤｙａｄＬｉｎｋａｇｅＣｈａｒａｃｔｅｒｉｓｔｉｃｓｏｆ了ｏＭａ口ａｅｍｅｎｔ：ＴｅａｍｐｇａｎｄＦｉｎａｎｃｉａｌＦｒａｕｄ衣晓青指导教师姓名：炼艳教授＿工级学科名称：商管理．二级学科名称：会计学２０６年１０月论支答辩时间：！

2、摘要近年来，上市公司财务舞弊事件层出不穷，带来的危害不言而喻，国内外诸多理论界学者和实务界人±都高度关注。舞弊冰山理论认为舞弊是海平面上一一的座冰山，，露出海平面的只是冰山角，是舞弊的结构部分而藏在海平面一一，是最危险的部分，下的部分才更加庞大，是最根本的原因行为部分因、而与斤为经济学、社会屯理学结合的行为人视角舞弊研究逐渐受到关注。但现有的对企业财务舞弊行为的研究往往受新古典经济学同质假定的影响，假设高＂一管团队为同质的，视其为整体，，或视团队内部成员地位相同而未揭开込黑＂探究高管团队内部，箱，深入分析

3、团队内部成员结构与互动的影响效应这与一个多人博弈互动的复杂系统现实中企业行为是、成员的不同特征会对互动产生影响的情况并不相符。一一基于此，考虑团队内部层级互动，，本文选取董事长高管团队垂直对从年龄，、学历、性别和任期四个垂直对特征具体分析高管团队垂直对特征与企业财务舞弊行为的关系并考察权力结构、机构投资者持股、产权性质的调节一一作用，。本文的理论分析认为董事长高管团队各项垂直对特征在符合社会规范和文化情境时会对财务舞弊行为倾向产生抑制作用，，反之产生促进作用而权为结构。、机构投资者持股、产权性质会对此产生

4、调节作用２００９—２０本文Ｗ年１４年沪深Ａ股财务舞弊上市公司为样本，并配Ｗ未舞弊上市公司为对比样本，采用规范分析和经验分析相结合的研究方法，研巧高管团队垂直对特征与财务舞弊行为的关系１＞１＾及相关调节效应。在规范分析部レ分，首先对ッ往文献进行回顾和总结，然后根据相关理论，进行理论分析提出研究假设；在经验分析部分，利用ＬＯＧＩＳＴＩＣ回归模型进行定量研究，发现相关关系一一。本文的研究结论如下：（１）董事长高管团队年龄垂直对特征、学历垂直对特征，、任期垂直对特征对财务舞弊行为有显著的影响作用即当董事长年龄长于高管团

5、队、学历高于高管团队、任期长于高管团队时财务舞弊倾向一一会降低，反之会增大。（２）权力结构对董事长高管团队年龄垂直对特征、学历垂直对特征、任期垂直对特征与财务舞弊行为的关系有调节作用，三者对财务舞弊行为的抑制作用会随高管团队相对于董事长的权力增大而削弱３）。（机构投资者持股对两者关系有调节作用，年龄、学历、任期垂直对特征对财务１舞弊巧为的抑制作用会因机构投资者参与而増强。（４）产权性质对两者关系的调节作用体现在垂直对特征对财务舞弊行为的抑制作用在非国企中显著大于国企。本文研究内容包括六部分：一一第部分

6、是第章，绪论。主要介绍本文的研究背景及本文的理论意义和。实践价值，介绍本文的研究内容及方法，并指出本文的研究创新么处二二、第部分是第章，文献综述。主要对高管团队垂直对特征高管团队特征与财务舞弊研究等相关文献进行梳理回顾和评述，从研巧现状发现可研充之处，提出本文的研究内容。第王部分是第Ｈ章，理论分析与研究假设。首先根据Ｗ往研巧界定本文涉及的相关概念，主要包括高管团队、垂直对特征、财务舞弊等；其次从高阶理论、团队冲突理论、舞弊动因理论等相关理论进行相应论述，为本文奠定理论基础，基于此提出本文的研究假设。第四部

7、分是第四章，研究设计。介绍样本选取和数据来源情况、选取相应指标进行变量定义并构建回归模型。第五部分是第五章，实证检验与结果分析。首先对样本总体情况进行描述性统计，根据描述性统计的结果进行初步分析；其次对模型进巧ＬＯＧＩＳＴＩＣ回归，得出回归结果进行分析检验本文假设；最后，是相应的稳健性检验及其结果。第六部分是第六章，，研究结论与相关建议。根据实证结果总结文章结论结合我国企业的具体情况和现实情境，针对实证结果对实践中降低财务舞弊行。为可能性提出建议。最后，反思文章的不足之处，说明本文的局限性关键词：财务舞弊

8、构投资者，产权性质离管团队，垂直对特征，，权力结构，机ＩＩＡＢＳＴＲＡＣＴＮｏｗａｄａｙｓ，ｔｈｅｆｉｎａｎｃｉａｌｆｒａｕｄｂｅｈａｖｉｏｒｓｉｎｔ：ｈ