《代理业务》PPT课件

《《代理业务》PPT课件》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第十章代理业务第一节银行代理业务的概述第二节代理中国人民银行业务的核算第三节代理其他金融机构业务的核算第四节代理客户服务业务的核算第一节银行代理业务的概述一、银行代理业务的意义银行代理业务是指商业银行接受政府、中国人民银行、其他银行、非银行金融机构及居民个人的委托，以代理人的身份为其办理指定的经济事务或提供金融服务的业务。种类：代理中国人民银行业务代理证券业务代理保险业务代理基金业务代理信托业务代理收款业务代理付款业务第一节银行代理业务的概述一、银行代理业务的意义重要意义：利于提高银行的盈利能力，分散经营风险；加强了银行与客户之间的联系，便

2、于资产、负债业务的开展；代理业务是以中介的方式开展的，其风险主要由委托人承担，具有一定的安全性，有益于银行的稳健经营；从客户的角度，可获得商业银行提供的专业化金融服务；从整个社会的角度，实现社会资源的充分利用和优化配置；第一节银行代理业务的概述二、银行代理业务核算的原则安全性独立性盈利性第一节银行代理业务的概述二、代理业务核算的基本要求1．认真执行法律、法规，维护当事者的合法权益2·防范代理风险，完善内控机制盈利性第二节代理中国人民银行业务的核算一、代理国库业务1．代理国库业务核算的意义和基本要求1)代理国库业务核算的意义国库即国家金库，是

3、负责办理国家预算收支的机关。国库担负着办理国家预算资金的收纳和国库款项的支拨，反映国家预算执行情况的重要任务，是国家预算执行的一项基础工作。2)代理国库业务核算的基本要求采取招标制来选择开展代理国库业务的商业银行国库会计管理遵循规范性、全面性和时效性的原则国库会计实行“垂直领导，分级管理"的办法第二节代理中国人民银行业务的核算一、代理国库业务3.预算收入收纳的核算1)国库经收处的处理商业银行分支机构的经收处，其收纳的预算收入属于代收性质，不算正式入库，因此，在核算时应使用“其他应付款”科目下的“待结算财政款项”明细科目。每日营业终了，各级经

4、收处应将库款上划管辖支行或划转支库。会计分录为：借：吸收存款——××缴款人活期存款户贷：其他应付款——待结算财政款项第二节代理中国人民银行业务的核算3.预算收入收纳的核算缴款人以现金缴纳款项的，借：库存现金贷：其他应付款——待结算财政款项国库经收处每日或定期将收到的预算收入汇总，通过清算资金往来向上一级库报解。借：其他应付款——待结算财政款项贷：清算资金往来第二节代理中国人民银行业务的核算一、代理国库业务3.预算收入收纳的核算2)乡(镇)国库的处理借：清算资金往来贷：其他应付款——待结算财政款项3)支库的处理借：清算资金往来贷：存放中央银行

5、款项4·中央国库款支付的核算（自学）第二节代理中国人民银行业务的核算二、代理发行库业务1.代理发行库业务核算的意义2.代理发行库业务核算的基本要求1)专设科目，单独核算2)正确、及时地反映货币的发行、回笼情况3.代理发行库业务的处理第二节代理中国人民银行业务的核算二、代理发行库业务3.代理发行库业务的处理1)收到印钞厂交来现金票币的核算例10—1某总行代理库收到印制企业解缴的人民币10000000元，会计分录为：收入：总行重点库发行基金10000000表外科目总库收到总行重点库报来的业务数据电报并经审核无误后，分别记总行重点库发行基金科目和

6、印制及销毁票币表外科目会计分录为：收入：印制及销毁票币——××券别户10000000或收入：总行重点库发行基金——××分户10000000第二节代理中国人民银行业务的核算二、代理发行库业务3.代理发行库业务的处理1)收到印钞厂交来现金票币的核算2)发行基金调拨的核算（自学）第二节代理中国人民银行业务的核算三、代理国债业务的核算代理国债业务是指银行接受国家委托，代替国家发行与兑付国债的业务。对于国债的发行与兑付直接关系国家和国债购买者的正当权益，维护政府及客户的利益，是代理行办理国债业务的宗旨。1.代理发行国债业务的核算1)总行领入国债的核算

7、国债的发行与还本付息都是由中国人民银行组织办理的。第二节代理中国人民银行业务的核算1.代理发行国债业务的核算1)总行领入国债的核算例10-5某商业银行总行领入国家发行的期限为10年，利率为3％的债券100万元。其会计分录为：收入：未发行债券1000000表外科目。同时，总行向财政部门付款的会计分录为：借：代理承销证券款——国债1000000贷：存放中央银行款项1000000第二节代理中国人民银行业务的核算1.代理发行国债业务的核算2)代理国债业务发行的核算总行在承购包销国债总额度后，以分行为单位下发额度进行控制。例10-6客户王某到银行购买

8、国债10000元。会计分录为：借：库存现金10000贷：代理承销证券款——国债10000同时，编制表外科目传票，登记表外科目分户账。付出：未发行债券10000表外科目。第二节代理