编制报表前的准备工作3

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1、第9章编制报表前的准备工作第一节编表前准备工作的意义和内容第二节期末账项调整第三节对账和结账第四节财产清查第五节工作底稿第一节编表前准备工作的意义和内容一、编表前准备工作的意义二、编表前准备工作的内容1、期末账项调整2、全面清查财产,核实债务3、对账4、结账5、编制工作底稿第二节期末账项调整一、应计收入的账项调整凡属于本期收入，不管其款项是否收到，都应作为本期收入，并于期末将尚未受到的款项调整入账。如应收金融机构的存款利息、应收销货款等。财务费用应收利息银行存款20002000200020002000200060006000①②③④业务说明：①②③各月末根据应计的银行存款利息收入登记入账④根据

2、银行通知的银行存款利息收入登记入账例：光明工厂在银行的存款每季度支付利息一次，每次6000元。企业按照权责发生制原则,本季度各月分别入帐2000元。二、应计费用的账项调整企业在本期已耗用，或本期已受益的支出，理应归属为本期发生的费用。如应付金融机构的借款利息等。银行存款预提费用财务费用30003000300030003000300090009000①②③④业务说明：①②③各月末根据估算的银行借款利息费用登记入账④根据银行通知的银行借款利息支出登记入账例:光明工厂的银行借款每季度支付利息一次，金额为9000元.企业按照权责发生制原则,10月、11月和12月分别入帐3000元。三、收入分摊的账项调

3、整本期已收款入账，因尚未向付款单位提供商品或劳务，或财产物资使用权，不属于本期收入的预收款项，是一种负债性质的预收收入。其他业务收入预收账款银行存款300030001200012000①②业务说明：①预收收入登记入账②各月末从预收收入中确认属于本月收入的金额登记入账例：企业收到B公司预先支付的房屋租金12000元，按合同规定，租期为3个月。四、费用分摊的账项调整本期已付款入账，但应由本期和以后各期分别担负的费用，在计算本期费用时，应该将这部分费用进行调整。如预付的保险费、报刊费、修理费等。银行存款待摊费用管理费用48000480001600016000①②业务说明：①：预付7-9月房租费480

4、00元登记入账，②③④：各月末分摊本月应负担的房租费12000登记入账记入费用科目例：6月1日，光明工厂以现金预付7-9月的办公房屋租金48000元。1600016000③1600016000④第三节对账和结账（一）对账1、定义：在会计核算中，为保证账簿记录正确可靠，对账簿中的有关数据进行检查和核对的工作。2、目的：为保证账证相符、账账相符和账实相符。3、内容：账证核对账账核对账实核对账证核对，是根据各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭证进行核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。账账核对，是指对各种账簿之间的有关数字进行核对。核对不

5、同会计账簿记录是否相符。包括：总账各账户的借、贷方期末余额核对；总账与明细账期末余额核对；总账与日记账期末余额核对；会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。总分类账与明细分类账的平行登记规则所谓平行登记，是指经济业务发生后，根据会计凭证，一方面要登记有关的总分类账户，另一方面要同时登记该总分类账所属的各有关明细分类账户。登记总分类账及其所属的明细分类账：1：依据相同；2：方向一致；3：金额相等。总分类账与明细分类账的数量关系：总帐本期发生额=所属明细帐本期发生额合计总帐期末余额=所属明细帐期末余额合计账实核对，是指各种财产物资的账面余额与实存数额相互核对。核对会计账

6、簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数核对；银行存款日记账账面余额与银行对账单核对；各种材物明细账账面余额与材物实存数额核对；各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。对帐的方法（二）结账定义：是指会计期末，在将本期发生的经济业务全部登记入帐的基础上对帐簿记录所作的结束工作，即结出账簿记录的本期发生额和期末余额,并结转下一会计期间。结账的程序：1、结账前，必须将属于本期内发生的各项经济业务和应由本期受益的收入、担负的费用全部登记入账。具体结账的程序如下：①将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。②根据权责发生制的要求，调整有关

7、账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。③将损益类科目转入“本年利润”科目，结平所有损益类科目。④结算出资产、负债和所有者权益科目的本期发生额和余额，并结转下期。（2）结账的内容与做法1）结账的内容结账的内容：①将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。②根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。③将损益类科目转入“本年利润”科目，结平所有损益类科目。④结算