《会计信息系统》PPT课件

《《会计信息系统》PPT课件》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、同学们好会计信息系统AccountingInformationSystem主讲教师:郭红采购系统销售系统报表系统应收系统工资系统固定资产管理总账系统成本系统绩效评价存货系统应付系统资金管理财务分析采购入库单销售出库单采购发票销售发票凭证凭证凭证凭证凭证凭证凭证折旧费人工费材料费领导查询预算管理课前复习第六章存货核算与管理第一节存货核算与管理需求分析第二节IT环境下存货核算与管理的流程第三节存货子系统总体结构设计第四节存货子系统初始设置第五节存货子系统日常核算第六节存货账表输出与存货分析本章要点讨论存货核算与管理的基本流程和特点;分析IT环境

2、下存货核算与管理的目标;分析存货与管理子系统的关键代码、数据文件及功能结构；学习存货子系统主要模块的功能，如：初始设置、存货日常业务等。第一节存货核算与管理需求分析存货：是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种有形资产。各种原材料燃料包装物低值易耗品委托加工材料在产品产成品商品等存货核算管理的好与坏直接影响着企业的资产质量、产品成本的高低、利润的增减变化。第一节存货核算与管理需求分析一、存货核算与管理的基本流程分析1、存货入库流程分析：2、存货出库、期末处理流程分析；1）经办人员办理入库手续；2）保管员登记存货数量账；3）财会部门根

3、据各种凭证（如入库单、验收报告等）登记存货明细账，反映存货增加；1）各部门领用存货时；2）保管员登记存货数量账；3）财会部门根据各种凭证（如出库单等）登记存货明细账，反映存货增加；（一）入库流程分析(教材P.270)1)仓库保管员依据采购订单和计划入库安排，检查供应商送货及时性，根据事先设定的送货接收标准，判定是否可收货。2)如果可以收货，仓库保管员编制收货凭证，并将收货凭证和质检抽样存货移入质检部门，进行抽样检验。3)如果质检合格，将质检合格存货退返仓库，进行库存移库操作，并编制验收报告。4)将验收报告传递给仓库和财务部门。5）仓库保管员

4、根据验收报告和收货凭证编制入库单。6）登记相应存货的入库数量和结存数量，即存货三级账，并将相应的单据传递到财务部门。（7）财务部门根据入库单、验收报告编制记账凭证。（8）存货核算会计审核凭证，并登记存货明细账，并将凭证传递到总账子系统。（9）总账会计定期根据记账凭证登记总账。（一）入库流程分析(教材P.270)其他相关部门　仓库　　财务部门剩余存货退货抽样质检质检冻结检查准备收货收货凭证采购订单处理明细账验收报告可收货传递合格编制验收报告YN开始编制收货凭证编制入库单入库单登记存货数量账数量账拒收N结束编制记账凭证记账凭证审核与记账总账（二

5、）出库、期末处理与管理分析流程1)仓库保管员接到各车间、用料单位提出的领料申请，或者销售部门提出发运请求，经审核单据后，编制出库单，并发出存货。2)仓库保管员登记相应存货出库数量和结存数据，即存货三级账，并将相应的单据传递到财会部门。3)财务部门会计人员根据出库单等单据编制记账凭证，登记存货明细帐，并将凭证传递到总账子系统。4)期末处理：财务部门期末对存货进行实地盘点，编制盘盈、盘亏表，经审批后通知仓库、财会部门修改相应的存货一级、二级以及三级账。5）存货分析。其他相关部门仓库财务部门审核单据出库单生产制造子系统明细账开始编制出库单登记存货

6、数量账存货数量账编制记账凭证记账凭证审核与记账总账（二）出库、期末处理与管理分析流程销售子系统期末处理存货分析其他仓库存货汇总表ABC成本分析表超储积压一览表二、存货核算与管理的特点1．数据存储量大2．数据变化频繁3．核算内容广泛4．与其他子系统有较多的数据传递关系5.管理要求高三、手工环境下存货核算和管理的难点分析1．三级账一致性问题同一入库单和出库单分别由仓库保管员、存货核算明细会计和总账会计三个人按照不同的需求转抄在不同的账簿上，因此，当存货出入库业务量比较大时，经常出现存货实物、存货一级账、二级账、三级账之间账账不符、账物不符。2．

7、很难根据管理的需要应用先进方法合理计算存货的价值当企业出入库业务比较频繁时，存货成本计算量也随着增大。因此，为了减少手工计算工作量，很多企业的财会人员一般选择加权平均的方法计算存货成本，并没有从管理的角度出发，合理选择存货成本计算方法并计算存货价值。三、手工环境下存货核算和管理的难点分析3．存货管理能力低下存货价值与市价相比相差多少？哪种存货占用了大量资金，导致资金的周转效率低下？哪些存货超储了，超储期是多少？哪些存货采购和保管员绩效好？等等问题无法准确回答。三、手工环境下存货核算和管理的难点分析第六章存货核算与管理第一节存货核算与管理需求

8、分析第二节IT环境下存货核算与管理的流程第三节存货子系统总体结构设计第四节存货子系统初始设置第五节存货子系统日常核算第六节存货账表输出与存货分析一、存货子系统的目标1．支持按计划