《作业指导》PPT课件

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1、第七章作业指导一、与人民银行往来类型：1、2008年9月7日，在建行开户单位宏大公司提交汇兑凭证，向农行开户的阳光公司汇出货款120,000元，通过大额实时支付系统转汇，办理转账手续。解：其会计分录如下：⑴、受理时：借：吸收存款—宏大公司120,000贷：清算资金往来—实时支付系统120,000⑵、转汇时：借：清算资金往来—实时支付系统120,000贷：存放中央银行款项120,000第七章作业指导一、与人民银行往来类型：2、7月12日，向人民银行借入的短期贷款200万元，期限2个月，月利率为3.05‰，人民银行审核同意，办理了借款手续。解：其会计分录如下：借：存放中央银行款项—XX行2,000

2、,000贷：向中央银行借款—季节性贷款2,000,0003、9月12日，归还人民银行借入的短期贷款200万元，连同利息一起支付，办理了还款手续。解：计算应付利息=2,000,000×2×3.05‰=12,200会计分录：借：向中央银行借款—季节性贷款2,000,000利息支出—借款利息12,200贷：存放中央银行款项—XX行2,012,200二、根据下列2009年9月2日资料，分别计算各交换银行的应收金额、应付金额和交换差额，并编制相关分录。1、中行甲分行提出转账支票11张，金额70000元；提出进账单5张，金额35000元；提入转账支票7张，金额117000元；提入进账单6张，金额80000

3、元；解：应收金额=提出进账单5张+提入转账支票7张=35000+117000=152000应付金额=提出转账支票11张+提入进账单6张=70000+80000=150000交换差额=应收金额—应付金额=152000—150000=2000中行甲分行会计分录为：借：存放中央银行款项2000贷：清算资金往来2000同城票据交换业务2、农行乙分行提出转账支票7张，金额88000元；提出进账单7张，金额75000元；提入转账支票8张，金额55000元；提入进账单7张，金额77000元；解：应收金额=提出进账单7张+提入转账支票8张=75000+55000=130000应付金额=提出转账支票7张+提入进

4、账单7张=88000+77000=165000交换差额=应收金额—应付金额=130000—165000=—35000农行乙分行会计分录为：借：清算资金往来35000贷：存放中央银行款项35000同城票据交换业务3、建行丙分行提出转账支票8张，金额69000元；提出进账单7张，金额135000元；提入转账支票11张，金额55000元；提入进账单6张，金额88000元；解：应收金额=提出进账单7张+提入转账支票11张=135000+55000=190000应付金额=提出转账支票8张+提入进账单6张=69000+88000=157000交换差额=应收金额—应付金额=190000—157000=330

5、00建行丙分行会计分录为：借：存放中央银行款项33000贷：清算资金往来33000同城票据交换业务票据交换情况表2009年9月2日金额单位：元单位提出信息提入信息交换差额应收款项应付款项应收款项应付款项笔数金额笔数金额笔数金额笔数金额借方贷方中行甲分行535000117000071170006800002000农行乙分行77500078800085500077700035000建行丙分行7135000869000115500068800033000合计1922700026245000262450001922700035000350004、人民银行的会计分录：借：农行乙分行存款35000贷：中行

6、甲分行存款2000建行丙分行存款330001、中行甲支行的开户单位永兴加工厂办理信汇业务，汇往异地工行开户的易安公司，支付货款12000元，通过同城的工商银行将款项转汇。解：1、办理信汇：借：吸收存款—永兴加工厂12000贷：清算资金往来—跨系统120002、办理转汇借：清算资金往来—跨系统12000贷：存放中央银行款项12000跨系统转汇业务2、中行甲支行的开户单位纺织厂办理电汇业务，汇往乙地工行开户的丽人公司，支付材料款15000元，通过乙地的工商银行将款项转汇。解：1、办理信汇：借：吸收存款—纺织厂15000贷：清算资金往来—跨系统150002、办理转汇（对上级行清算）借：清算资金往来—

7、跨系统15000贷：存放系统内款项15000跨系统转汇业务同业拆借1、4月12日，建行丙支行向同城的工商银行乙支行拆借资金100万元，经人民银行批准同意，确定拆借期限为10天，利息率1.44‰，办理了手续。解：会计分录：借：存放中央银行款项—XX行1,000,000贷：拆入资金—本金—XX行1,000,000同业拆借2、4月22日，建行丙支行归还同城的工商银行乙支行拆借资金100万元，连同利息一起