基础会计分录报表作业

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1、基础会计实训教程实训四借贷记账法实训目的：掌握借贷记账法的基本内容实训资料及要求：一、某企业全部账户期初余额如下：账户户名称借方余额账户名称贷方余额现金100短期借款230000银行存款250000应付账款126000应收账款87500应交税费1600库存商品120000实收资本700000固定资产600000二、编制该企业下列业务的会计分录：业务分录1、从银行提取现金3000元备用。2、以存款购入材料，价款80000元，增值税13600元，材料已验收入库。3、从A公司购入材料，价款50000元，增值税8500元

2、，材料已验收入库，货款尚未支付。4、收回B公司前欠购货款46800元存入银行。5、采购员张明向企业预借差旅费2000元，企业以现金支付。6、从银行取得6个月期的借款50000元，存入银行以备使用。7、以银行存款12000元偿还前欠购料款。8、收到某公司投入的货币资金300000元，存入银行。三、根据期初余额与所编制的会计分录，开设并登记“T”字账户，结出本期发生额及期末余额：5基础会计实训教程四、根据上述账户记录，编制总分类账户试算平衡表总分类账户试算平衡表账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷

3、方合计实训十四错账更正方法实训目的：掌握错账更正方法实训资料及要求：某企业在记账后进行账证核对时发现下列错误，请采用适当的更正方法予以更正：1、职工李林借支差旅费2000元，开出现金支票。误编记账凭证为：借：其他应收款2000贷：现金20002、结转本月已售产品成本7000元。误编记账凭证为：借：主营业务成本70000贷：库存商品700003、计算本月短期借款利息6500元。误编记账凭证为：借：财务费用5600贷：预提费用56004、计算本月应交税金3400元。所编记账凭证为（记账时，“应交税费”5基础会计实训教

4、程账户记录为4300元）：借：主营业务税金及附加3400贷：应交税费3400实训十五财产清查的核算实训目的：掌握财产清查方法实训资料及要求：一、练习银行存款余额调节表的编制（一）资料：中意公司2005年一月份银行存款日记账余额为33736元，开户银行对账单的余额为26708元。经逐笔核对，发现有如下未达账项：1、公司开出现金支票，金额为1800元，用于支付仓库租金，持票人尚未提现。2、公司因销售产品收到转账支票一张，金额9700元，已交存开户银行，但开户银行尚未划回票款。3、银行代收外地企业汇来货款2192元，公

5、司未收到收账通知。4、银行代公司支付水电费1320元，公司未收到付款通知。（二）根据以上资料，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表项目金额项目金额银行对账单余额加：企业已收银行未收减：企业已付银行未付调整后余额银行存款日记账余额加：银行已收企业未收减：银行已付企业未付调整后余额二、中意公司2004年12月31日进行财产清查，发现下列情况，请写出相应的会计分录。业务分录1、甲材料盘亏12公斤，单价每公斤30元。经查是材料定额内损耗，批准后转入管理费用。2、乙材料品毁损150公斤，单价每公斤20元。经查是暴风雨

6、袭击仓库所致，批准后转入营业外支出。5基础会计实训教程3、盘盈电脑一台，重置价值6000元，经鉴定七成新，经批准后将其净值转入营业外收入。4、盘亏设备一台，账面原价65000元，已提折旧为1400元。经批准后将其净值转入营业外支出。5、丙材料盘盈25公斤，单价每公斤10元。经查是材料收发过程中计量误差累计所致，批准后冲减管理费用。6、公司应付某单位货款2000元，因该单位撤消而无法支付。7、公司某职工所欠500元，由于该职工调出公司无法收回，批准后冲减坏账准备金。实训十六会计报表的编制一、根据实训四的账户记录，编

7、制资产负债表资产负债表编制单位：年月日单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金（略）短期借款（略）交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款预付账款应付工资其他应收款应付福利费存货应付股利待摊费用应交税金一年内到期的非流动资产其他应交款其他流动资产其他应付款流动资产合计预提费用长期投资：一年内到期的长期负债5基础会计实训教程（略）其他流动负债固定资产：流动负债合计固定资产原价长期负债：减：累计折旧（略）固定资产净值递延税项：在建工程（略）固定资产合计负债合计无形

8、及其他资产:所有者权益：（略）实收资本资本公积递延税项：盈余公积（略）未分配利润所有者权益合计资产合计负债及所有者权益合计二、根据实训九第42、43、45三笔业务的损益类账户发生额编制利润表利润表编制单位：年月单位：元项目本月数本年累计数一、主营业务收入（略，下同）减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：管理费用营业费用财务费用三、营业利润加