会计分录+报表大作业答案

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1、1.增发股票6,000万股，面值为1元/股；溢价发行价为5元/股，发行手续费忽略不计。收到的发行款项存入银行。借：银行存款300,000,000贷：股本60,000,000资本公积——股本溢价240,000,0002.11月1日借入短期借款100万元(年利率为6%，按季支付)。借：银行存款1,000,000贷：短期借款1,000,0003.12月末，支付第四季度的短期借款利息。借：财务费用10,000贷：银行存款10,0004.偿还上年度短期借款100万元，同时支付短期借款利息5,000元。借：短期借款1,

2、000,000财务费用5,000贷：银行存款1,005,0005.7月1日借入长期借款500万元，期限3年，年利率8%。到期一次还本付息。借：银行存款5,000,000贷：长期借款——本金5,000,0006.12月31日计算本年应付长期借款利息。借：财务费用200,000贷：长期借款——应付利息200,0007.归还到期一次还本付息的长期借款本金800,000元和利息50,000元。借：长期借款——本金800,000长期借款——应付利息50,000贷：银行存款850,0008.购入不需要安装的设备，价值1

3、20,000元，增值税进项税额20,400元，包装费为6,000元，运输费为4,000元。所有款项已用银行存款支付。借：固定资产130,000应交税费——应交增值税（进项税额）20,400贷：银行存款150,4009.购入需要安装的设备，价值400,000元，增值税进项税额68,000元，包装费10,000元，安装费40,000元。所有款项已用银行存款支付。借：在建工程450,000应交税费——应交增值税（进项税额）68,000贷：银行存款518,00010.需要安装的设备安装完毕，已交付使用。借：固定资产

4、450,000贷：在建工程450,00011.购入甲、乙两种材料，甲材料120,000元，乙材料80,000元，增值税进项税额共计34,000元，材料款及进项税额全部付清。借：物资采购——甲材料120,000物资采购——乙材料80,000应交税费——应交增值税（进项税额）34,000贷：银行存款234,0001.支付甲、乙两种材料外地运杂费7,000元。按照甲、乙两种材料的重量比5:2分配。借：物资采购——甲材料5,000物资采购——乙材料2,000贷：银行存款7,0002.从红星工厂购入丙材料300,00

5、0元，增值税进项税额51,000元，货款尚未支付。借：物资采购——丙材料300,000应交税费——应交增值税（进项税额）51,000贷：应付账款——红星工厂351,0003.向供货企业胜利工厂预付丙材料购货款180,000元。借：预付账款——胜利工厂180,000贷：银行存款180,0004.向胜利工厂预付款的丙材料到货，材料价款400,000元，增值税进项税额68,000元，冲转预付账款，并用银行存款结清5,000元运费。借：物资采购——丙材料405,000应交税费——应交增值税（进项税额）68,000贷

6、：预付账款——胜利工厂468,000银行存款5,0005.上述采购材料验收入库。借：原材料——甲材料125,000贷：物资采购——甲材料125,000借：原材料——乙材料82,000贷：物资采购——乙材料82,000借：原材料——丙材料705,000贷：物资采购——丙材料705,0006.仓库发出材料一批，其中甲材料80,000元，乙材料60,000元，丙材料700,000元。生产A产品耗用甲材料50,000元、乙材料20,000元，丙材料400,000元。生产B产品耗用甲材料30,000元，丙材料300,

7、000元。车间一般耗用乙材料30,000元，厂部行政管理部门耗用乙材料10,000元。借：生产成本——A产品470,000——B产品330,000制造费用30,000管理费用10,000贷：原材料——甲材料80,000——乙材料60,000——丙材料700,0007.计算职工应付工资100,000元，其中生产A产品工人工资48,000元，生产B产品工人工资32,000元，车间管理人员工资5,000元，厂部管理人员工资9,000元，销售人员工资6,000元。借：生产成本——A产品48,000——B产品32,0

8、00制造费用5,000管理费用9,000销售费用6,000贷：应付职工薪酬——工资薪酬100,0001.计算并提取本月福利费。借：生产成本——A产品6,720——B产品4,480制造费用700管理费用1,260销售费用840贷：应付职工薪酬——福利费14,0002.发放工资100,000元。借：应付职工薪酬100,000贷：银行存款100,0003.月末提取固定资产折旧，其中车间设备折旧8,500元，厂部设备折旧