《据审核要点》PPT课件

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六审核单据单据的审核（一）有关规定1．提交单据期限的规定，注意最迟交单期的计算2、有关增减幅度的规定，掌握UCP500第39条3、关于装运日的规定，“大约于”这类的词限定装运日,将解释为在所述日期的前后各5天内装运,起迄日期均包括在内。共11天。4.分期、批装运和分期、批支款，掌握UCP500第40、41条。（二）审单尺度1、单证一致的程度，严格一致和实质一致2、审单的依据，信用证条款是审单工作的唯一依据3、审单的标准UCP500第13条(1)银行必须合理小心地审核信用证中规定的一切单据,以确定它们是否表面上符合信用证条款的要求。 8、目的地，如果信用证要求海运至某目的港而保险保到内陆某地，应填目的港后再填内陆地名。9、承保险别，注明保险条款和险别生效时间。这一栏是保险单最重要的内容，必须严格按照信用证规定的险别投保。10、勘查和理赔代理人，代理人应由我方指定。11、赔付地点，一般填写目的地名称。12、日期，保险单的出具日期应早于提单日期。13、签章，由签发保险单的保险公司签字盖章。 1、单证一致的程度。审核单据所要达到什么样程度的中可以分为严格一致和实质一致两种情况2、合理小心地审单。3、审单标准就是按照国际标准银行惯例来审单。4、审单合理时间。开证行、保兑行（如有）或代其行事的指定银行应有各自的合理时间，即不得超过从其收到单据的次日起算7个银行工作日来审核单据，以决定接受或拒受单据并相应地通知寄送单据的一方。审单的尺度 交单的有关问题1、信用证的三个交单期（1）有效期：议付的期限（2）最迟交单期：受益人交全套单据（装运日21天交单）（3）装运期有效期与最迟交单期一致 2、单据传递中的风险-（4受益人5开证行）交单的有关问题开证申请人受益人指定银行开证行12345 3、受益人交单给开证行（可以）交单的有关问题开证申请人受益人指定银行开证行1234问题：1、丢失2、提早寄3、修改 1、将审单记录放在桌面右边2、查看信用证的要点。3、横审4、纵审5、背书有的信用证在下方印有：议付行必须…，倒数第二个是保险单、倒数第一个是提单，要有固定“的开头次序和固定的末尾次序，中间次序任意，然后把信用证放在桌面左边审单的工作方法 七、指定银行对于不符单据的处理方法1、将所有单据退还给提交人更改，以便在信用证有效期内和最迟交单期内再交单2、仅仅退还不符单据。开证申请人受益人指定银行开证行123 1、开证行审单相符后的责任2、审单不符开证行对单据的处理第一，对已付款、已承担延期付款责任、已承兑汇票、或已议付的指定银行予以偿付；第二，接受单据。八、开证行对单据的处理 九、指定银行寄单索偿和开证行偿付寄单索偿路线(一)向开证行寄单并索偿(二)向开证行寄单，向偿付行索偿寄单索汇的方式（一）信索（二）电索准确地理解L/C的偿付条款1.单到付款——议付行在开证行开设有该信用证货币账户，由开证行审单相符后贷记议付行账户或汇款至议付行的账户行贷记议付行账户2.主动借记和授权借记——开证行在议付银行开设有该信用证货币账户 如果信用证中没有规定某种单据,银行将不审核。(2)开证行、保兑行(如有的话)和代表它们的被指定银行在七个工作日内决定接受或拒受单据。(3)如果信用证在所列条款中未阐明须提交与之相符的单据,银行将认为无此条款而不予理会——非单据化条款。（三）审单的方法审单的方法是先“纵”后“横”。“纵”是指以信用证为核心,所有单据都与信用证相核对。“横”是指以单据中的发票为中心,其他单据与之核对。指定银行对单据的处理(一)指定银行对相符单据的工作对受益人，按信用证的安排办理议付／付款／承兑；对开证行(保兑行)寄单索偿； (二)指定银行对不符单据的处理1.将单据退回受益人修改：最好的办法但不是在任何时候都能用。2.担保议付：只是受益人和议付行之间的一种协议3.致电开证行要求授权议付，即电提4.致函开证行授权议付，即电提5．托收：由银行信用改为商业信用,风险较大6.照常议付：不可取的办法7.不予受理,将单据退回受益人。开证行对单据的处理(一)对相符单据，办理承兑、付款，并接受单据，随后向开证申请人提示；(二)对不符单据，征询开证申请人意见，决定是否接受，若决定拒付应在7个银行工作日内以电讯方式—次性提出，并征询对单据的进—步处理的意见。 （1）信用证指示议付行主动借记开证行账户（2）开证行审单相符或收到索偿电报/电信后，授权议付行借记开证行账户。3.向偿付行索汇——开证行、议付行彼此均无该信用证货币账户有些信用证指定第三家银行作为偿付行,因此议付后,在向开证行寄单的同时,向偿付行索汇。熟悉帐户的开立情况、制订正确的索汇指示索汇指示是议付行对开证行或偿付行如何交款的指示。它关系到收汇的快慢。索汇指示的措辞要清晰、准确。银行间偿付UCP500第19条开证行偿付(一)对外付款：1、电汇付款；2、信汇付款(二)承兑汇票：1、开证行承兑；2、通知行承兑 单据审核的基本原则一、信用证项下单据审核的基本原则(一)遵循单证表面相符原则UCP500中，“单证相符”包括两方面内容：一个是单据和信用证相符，另一个是单据之间相符，即“单证相符、单单相符”。确定单据表面上与信用证相符的依据是UCP500中所规定的“国际标准银行惯例”。“国际标准银行惯例”，即指UCP500中所有与单据有关的条款，银行应依据这些条款来审单。 单据审核的基本原则具体审单时，对信用证中没有特别规定的条款，可以依据UCP600中有关条款进行核对，以确定单据的合格性；对于信用证中有明确规定的条款，应依据信用证条款进行核对；对于信用证和统一惯例中都没有规定的条款，则应按行业习惯去处理。 单据审核的基本原则单证表面相符，可以分为“严格相符”和“实质相符”两种情况。所谓“严格相符”，就是在单据和信用证条款之间，必须严格地做到逐字逐句相符,在实际业务中，这种审单标准过于严格，对于非实质性不符的单据也拒绝接受，这不符合国际标准银行惯例。 单据审核的基本原则所谓“实质相符”，即允许单据之间有差异，只要差异不损害申请人，或不违反法庭自身对于“合理、公平、善意”的原则即可。也就是说，只有单据有了实质的不符点，才能构成单证不一致，单据没有实质不符点，就达到了单证一致。这种审单标准，在实务中容易接受。 单据审核的基本原则(二)合理小心地审单原则在审单过程中，要求银行合理小心地审核信用证下单据是否表面上符合信用证条款的要求。所谓“合理小心地审单”，可以理解为一个具有国际结算方面专业知识的普通审单人员在审单时，人们能够期望他应做到的注意和谨慎。 单据审核的基本原则(三)银行审核单据化条件原则银行只接受单据化的指示，因此，银行只审核明确的单据，对“非单据性条件”视为未提及并对此不予理会。“非单据性条件”是指信用证含有某些条件而未列明需提交与之相符的单据。 单据审核的基本原则(四)坚持银行独立审单原则根据UCP600的规定，开证行、指定银行、保兑行必须对单据进行独立审核，确定交单不符时，可以拒绝承付或议付。(五)坚持在合理时间审单原则银行应在合理的时间内，即从其收到单据的次日算起5个银行工作日内审核单据，以决定接受或拒受单据并且相应地通知寄送单据的一方。 单据审核的基本原则二、审单的方法审单的方法是先“纵”后“横”。“纵”是指以信用证为核心，所有单据都与信用证相核对，做法是先阅读信用证的各项内容，再阅读单据的各项内容，从中发现单证之间各项目的内在联系，以及哪些单据未交来，哪些内容不符合规定等。“横”是以单据中的发票为中心，其他单据与之核对。 单据审核的基本原则在“纵”、“横”审查的同时，将不符点一一列出，填入记录表中的“不符点与处理意见”一栏中，并作出相应的处理。为提高效率，对一些简易的信用证可视情况进行快审，即根据审单的要点，选出若干的“快审项目”，仅审查这些“快审项目”即可。 图8-1单据审核顺序单据审核的基本原则信用证及修改书其他保险单提单商业发票汇票 单据审核的基本原则三、银行对不符点的处理有关银行收到单据后应该立即审单，从收到单据翌日起的5天内通知有关当事人是否接受单据。如果信用证业务中的银行发现单据中有不符点，通常会采取以下的处理方式： 单据审核的基本原则(一)受益人一方的指定银行或保兑行一般会指出不符点，并将单据返还受益人。如果不符点是由于受益人在制单过程中明显粗心造成的，如打印、拼写错误等，受益人可修改或替换单据。 §5单据审核的基本原则(二)指定银行继续邮寄带有不符点的单据给开证行，提醒对方有关的不符点，并通知开证行其已经有保留地作了付款或议付，即对这些不符点的付款已经获得了卖方的赔偿保证。如果开证行决定拒收这些单据，必须以电信的方式通知寄单方，时间不得迟于从收到单据翌日起的第5个工作日的下班时间。 单据审核的基本原则(三)指定银行在受益人的请求下要求开证行授权付款，或承兑，或议付。(四)如果不符点不是致命性的，指定行会令受益人开具保证书，保证在向开证行提交单据遭拒时偿还已付款项，然后履行自己的义务，即付款、承兑或议付，并将单据继续邮寄给开证行，但不明确指出不符点。 单据审核的基本原则(五)指定银行继续邮寄带有不符点的单据给开证行，但自己不履行付款、承兑或议付的义务。实际上这种做法是将跟单信用证下的付款变成了托收项下的付款，因此应以《托收统一规则》(URC522)为行动的准则。(六)如果开证行认为不符点对交易不是致命性的，一般会要求买方放弃不符点，但是这一切必须在5个银行工作日内完成。 单据审核的基本原则(七)银行收到单据发现不符点，拒绝接受单据。如果指定银行、保兑行或开证行拒绝带有不符点的单据，也就是说拒绝履行其在信用证下的义务，必须做到：1、以电信方式或其他快捷方式将拒绝的决定通知从其收到单据的一方当事人，并不得迟于从收到单据翌日起的第5个银行工作日，否则，它没有权利拒绝履行自己的义务。 单据审核的基本原则2、一次指出所有的引起拒付的不符点。3、声明保留单据等候交单者的指示，或者径直将单据返还交单者。4、开证行留存单据直到其从申请人处接到放弃不符点的通知并同意接受该放弃。5、银行将按之前从交单人处获得的指示处理。 银行对单据审核的要点银行对单据的审核主要是针对信用证结算方式。一、汇票的审核汇票作为以支付金钱为目的的特种证券之一，在国际结算中附带全套单据进行结算，故称为跟单汇票。汇票也可能出现单证不符的情况。 银行对单据审核的要点(一)汇票的审核要点1、查看有无表明其为汇票的字样。2、出票人或签字人应与信用证受益人完全相符。3、信用证项下汇票付款人应符合信用证的规定，为付款银行，而不能以申请人作为付款人。4、如信用证上有利息条款的规定，汇票上也应表明，并与信用证上的利息条款记载相符。 银行对单据审核的要点5、汇票金额应不超过信用证金额或信用证项下允许的金额，一般应与发票金额相等。汇票金额大小写必须一致，货币币别应与信用证所规定的相符。6、汇票出票条款中的开证行名称、信用证号码及开证日期等均应与信用证规定相符。7、汇票期限应与信用证中规定的相符。 银行对单据审核的要点8、汇票出票日在发票日之后和信用证有效期之前。9、如果汇票要背书，它应能被正确地背书，一般不能作限制性背书。10、汇票上没有“无追索权”批注，除非信用证授权。 银行对单据审核的要点(二)汇票常见不符点1、出票人不是信用证的受益人。2、汇票金额超过信用证金额。3、汇票的出票人未签字。4、付款人写错。5、汇票的大小写不一致。6、汇票上的货币币别与信用证上的不符。 银行对单据审核的要点7、信用证上的出票条款和利息条款未列入汇票。8、汇票上未注明出票日期或日期过于提前。9、汇票金额与发票或信用证金额不同。 银行对单据审核的要点二、商业发票的审核商业发票是中心单据，其他单据如运输单据、保险单据、包装单等都要与之进行核对。因此，商业发票的审核是非常重要的一环。 银行对单据审核的要点(一)商业发票的审核1、商业发票上应有“发票”字样。2、商业发票的制作日期，一般应早于汇票日期，但要适中，不能相差过远。3、商业发票金额不得超过信用证金额，并与汇票金额相符。4、商业发票合同号要与信用证中的一致。5、关于商品的描述，如名称、品质、单价、数量、重量及包装等须与信用证中的完全一致。 银行对单据审核的要点6、商业发票上的抬头人(付款人)必须作成信用证申请人抬头，除非信用证另有规定。这是国际惯例规定。7、商业发票应由信用证指定的受益人开立，通常发票签发人与汇票出票人为同一人。8、商业发票份数必须与信用证要求一致。9、商业发票上表示货物数量、重量、尺码、装运、包装、运费或其他有关的运输费用等的资料应与其他单据上所载明的相符。 银行对单据审核的要点10、信用证如无特殊规定，商业发票上不许列入仓租、佣金、电报费等额外费用。11、如果信用证和合同中规定的单价含有“佣金”(Commission)，商业发票上应照样填写，不应以“折扣”(Discount)字样代替。如果信用证和合同规定“现金折扣”(CashDiscount)字样，在商业发票上也应全名列出，不能只写“折扣”或“营业折扣”等字样。 银行对单据审核的要点12、如果信用证要求商业发票上须加贸促会或其他单位的认证时，则此项认证不能遗漏。13、信用证的金额、单价及商品的数量单位前面如加有“About”、“Approximately”、“Circa”即“约”、“近似”、“大约”，或类似词语时，商业发票金额、单价、数量可有不超过10%的增减幅度或伸缩性。14、如果信用证无具体规定，则商业发票上不应有对货物是“旧的”、“修补过的”等批注。 银行对单据审核的要点(二)商业发票常见不符点1、提交份数与规定不符。如果没有规定，一般应为2份。2、货物的唛头、编号、毛重、净重、件数与其他单据不符。3、发票的出票人不是信用证的受益人。4、货物描述与信用证不一致。5、在不能分批装运的情况下，商业发票上的货物数量与信用证上规定的数量不一致。 银行对单据审核的要点6、商业发票上未列出价格条件或价格条件有误。7、商业发票总额超过信用证允许的金额。8、在没有特别规定的情况下，商业发票金额与汇票金额不相符。9、不按信用证规定，错误填写发票的抬头人。 银行对单据审核的要点三、海运提单的审核海运提单是主要的物权凭证，借助其流通，可以实现货物由出口商向进口商的转移，这对海运提单的审核构成了很重要的一部分内容。 银行对单据审核的要点(一)海运提单的审核要点1、提单的号码是承运人对货物的编号，不能漏填。在我国，提单号与装货号往往是相同的。此外，须与其他单据中出现的一致。2、收货人填写应符合信用证要求。如来证无明确规定，可填写“ToOrder”或“Order”字样，并注意正确背书。 银行对单据审核的要点3、托运人通常是出口商。如无特殊规定，对于受益人以外第三者作为托运人的提单，银行一般也可接受。4、被通知人。如信用证无明确规定被通知人，则不注被通知人，此时被通知人就是进口商。5、海运提单上的价格条件为CIF或CFR时，应注“运费已付”(FreightPaid)或“运费预付”(FreightPrepaid)字样。 银行对单据审核的要点6、海运提单对货物的描述，应符合信用证所规定的货物描述，并与其他单据上的描述相同。7、确保海运提单上没有“瑕疵”或“不清洁”的条款或批注。8、除非信用证另有规定，应提交全套正本提单。9、除非信用证另有规定，银行不接受租船合提单。 银行对单据审核的要点10、除非信用证另有规定，提单必须载明船名。若提单载有“预期船只”字样，即使实际载货船与预期船名一样，也需加注船名以证实。11、提单内如有修改之处，须由承运人签章修正。 银行对单据审核的要点(二)海运提单常见不符点1、被通知人名称与信用证不符。2、收货人名称与信用证不符。3、没有已装船批注。4、提交不清洁提单。5、没有按信用证规定注明“运费预付”或“运费已付”。6、提单正本份数与信用证要求不符。 银行对单据审核的要点7、提单中对货物的描述与来证规定不符。8、提单签发日期超过来证规定的最迟装运期。9、向银行的交单日期虽在信用证的有效期限内，但已超过提单签发日期21天。10、正本提单未经承运人或其代理人签署。11、提单的部分内容更动，但未经承运人或其代理人在变更处加注小签。 银行对单据审核的要点四、保险单的审核保险单是保险人与被保险人之间签订保险合同的证明及保险公司赔付的依据，银行应严格审核保险单据。 银行对单据审核的要点(一)保险单的审核要点1、保险人名称为承保的保险公司的名称，而不能是保险经纪人或代理人名称。保险公司的名称应与信用证的内容相符。2、保险单据的类别应符合信用证的要求。若信用证规定出具保险单，则不能以保险凭证代替，但若信用证规定出具保险凭证，则可以保险单代替。银行不接受保险经纪人签发的暂保单，除非经信用证特别授权。 银行对单据审核的要点3、除非保险的受益人是国外的进口商或其指定人，出口商应在保险单上作成空白背书，以使保单的权益属于真正的需要者。4、确保提交开立的全套保险单。保险单如出具一份以上正本，则全部正本均应交银行。5、保险单的签发日期或保险责任生效日期不应迟于装船日或发运之日。 银行对单据审核的要点6、保险单上所记载的唛头、号码、船名、航程、装运港、卸货港、起运日期等，必须与运输单据所记载的一致。7、保险单上承保的险别应与信用证要求相一致。若信用证的规定不明确，或未作特别规定时，银行可按所提交的保险单据填写的险别予以接受，而不负险别漏保之责。 银行对单据审核的要点8、保单上填写的发票号码应与承保货物的商业发票号码一致。正式的保单或保险凭证一般均印有连续的保单号码。9、确保货物投保金额要符合信用证要求或符合UCP500第三十四条第f分条的解释。10、除非信用证另有规定，保险单的币别应与信用证的币别相同。 银行对单据审核的要点11、保险单中的其他资料，应与信用证规定的其他单据一致。12、按信用证规定填写保险单上的赔付地点。如信用证未规定，应以货物进口地或其邻地为赔付地点，赔付地点要明确，另外还要加注检验理赔代理人的名称和地址。13、保险范围从指定的装船港或监管地点到卸货港或交货地点。有特殊规定的，按信用证办理。 银行对单据审核的要点(二)保险单常见不符点1、未按信用证规定的保险条款投保。2、保险单并非由规定的保险公司出具。3、受益人未在保单上背书或未正确背书。4、保险单的出单日期迟于提单日期。5、未提交全套保险单。6、投保使用的货币与信用证规定不符。7、保险单对货物的说明与信用证的规定不符。 银行对单据审核的要点8、保险单的装运港、目的港与信用证规定不符。9、来证规定要提交保单，实际以保险凭证代替之。10、投保金额大小写不符。11、没有按信用证规定的加成数投保。 银行对单据审核的要点五、产地证书的审核产地证书是证明商品原产地的文件，简称产地证。产地证的审核要点如下： 银行对单据审核的要点(一)确保产地证上记载的产地国符合信用证的要求。(二)产地证的签发日应在提单日期之前，但是可以迟于发票日期。(三)确保产地证上的进口商名称、唛头、货名、件数等内容与信用证条款相符，并与发票和其他单据一致。 银行对单据审核的要点(四)产地证可由信用证指定的机构或受益人签署。(五)除非信用证规定，否则应提供独立的产地证明，不要与其他单据联合使用。信用证要求提供产地证明书时，要出具单独的产地证，并签字、加注日期及其名称。(六)按照信用证要求，确保它已被签字、盖章或证实。 银行对单据审核的要点七、装箱单、重量单的审核装箱单、重量单是用来补充商业发票内容的不足，并供进口国海关检查和核对货物之用。银行审核的要点如下： 银行对单据审核的要点(一)它们应是独立的单据，不要与其他单据联合使用，除非信用证准许。(二)数量、重量及尺码的小计与合计须加以核对，并须与信用证、提单及发票所记载的内容相符。(三)确保该单据上记载的货物名称、规格、数量及唛头等信息与其他单据所记载的一致。 银行对单据审核的要点(四)单据名称和份数应与信用证的要求一致。(五)两种单据的日期与发票日期相同或略晚于发票日期。(六)抬头人应与发票上的抬头人相同。如信用证有特殊规定，应按证内要求办理。 银行对单据审核的要点八、其他附属单据的审核UCP500第二十一条规定：当要求提供运输单据、保险单据和商业发票以外的单据时，信用证中应规定该单据的出单人及其措辞或内容。如果信用证无此规定，只要所提交单据的内容能说明单据中述及的货物和(或)服务与提交的商业发票上所述有关联，或当信用证不要求商业发票时，与信用证中所述的货物和(或)服务有关联，则银行将予接受。 银行对单据审核的要点以上是对于附属单据的审核原则。处理这类单据时，除看其对货物的说明情况外，还要保证单单相符。而名称是否相符，是判断单证是否相符的主要标准。 本章小结国际间债权债务关系的清偿是借助于单据来完成的。单据是贯穿国际结算业务的主线。本章介绍了国际结算中常见的几种主要单据，包括商业发票、运输单据、保险单据以及其他一些单据各自的作用。审单是银行的一项重要工作，关系到出口商能否实现最终的安全收汇。本章也介绍了信用证项下单据审核的基本原则，举了银行对单据审核的要点及实务中常见的不符点。 任务七：综合审单一、商业发票的审核二、装箱单据的审核三、运输单据的审核四、保险单据的审核五、金融单据的审核 一、审单审单工作不是简单的文字核对，进出口企业必须从整笔业务出发对单据进行审核。首先汇集信用证项下要求的所有单据，不可遗漏；其次，对每一份单据的项目、格式、内容、文字、签发日期、签字及其他事项进行认真审核，确保与信用证的要求保持一致； 一、审单第三，以商业发票为中心对全套议付单据的一致性进行审核。此外，如果单据审核中发现任何错误，必须顾及到单据更改过程中涉及到的一系列具体问题，如同一内容出现在不同的单据上；有些内容的更改必须得到相关部门的同意等。 一、商业发票的审核(一)商业发票的审核要点1．商业发票的抬头人是否符合信用证的规定；3．商业发票上对货物的描述是否与信用证上的规定相符；2．商业发票的签发人是否是信用证中的受益人； 一、商业发票的审核4．商业发票上商品的数量是否符合信用证的规定；5．商业发票上商品的单价及总金额是否符合信用证的要求；6．如信用证要求列出费用细目，商业发票是否按规定列出； 一、商业发票的审核7．如信用证不允许分批装运，商业发票上是否记载着信用证项下的全部货物；8．提交的正副本份数是否符合信用证的要求； 一、商业发票的审核9．有无加列与信用证要求一致的条文或证明；10．若信用证要求签字的商业发票，则其签字方式是否符合信用证的要求。 一、商业发票的审核(二)商业发票审核中常见的问题:3．商业发票中受益人或申请人的名称或地址有误；1．商业发票不是由信用证中指定的受益人签发的；2．商业发票的抬头人不是信用证的开证申请人； 一、商业发票的审核4．品名规格与信用证要求不符；6．商业发票上的单价与信用证规定不符；5．商品数量和金额与信用证要求不符； 一、商业发票的审核7．商业发票漏打贸易术语；9．商业发票未按信用证的要求作声明、签证或证实等；8．运输标志中的号码与货物件数不符； 一、商业发票的审核10．所交的商业发票份数不足；12．其他不符信用证的规定。11．在商业发票需要签署时，签署方式不符信用证的要求； 二、装箱单据的审核装箱单据是商业发票的补充单据，是对商业发票上商品包装情况的描述。装箱单据详尽地说明货物的装箱情况，包括货物的包装种类、包装件数、装箱方式以及货物的毛重、净重及尺码等。装箱单据中最常见的是装箱单。 二、装箱单据的审核(一)装箱单审核要点信用证中对装箱单有无特殊的规定或要求装箱单的各项内容是否有矛盾；各个品种货物的数量和件数是否吻合；与商业发票的相关内容是否一致；与海运提单的相关内容是否一致。 二、装箱单据的审核(二)装箱单审核常见的问题:3．装箱单上的买方名称与商业发票不一致；2．装箱单的签发人与商业发票不一致；1．单据的名称不符合信用证的要求； 二、装箱单据的审核4．装箱单所列的发票号码和日期与发票不一致；6．包装种类不符信用证的规定；5．有关货物的描述不符信用证的规定； 二、装箱单据的审核7．在信用证有要求时，未列明每箱的毛重、净重及尺码；8．运输标志和装箱方式与其他单据不一或与信用证不符; 二、装箱单据的审核9．货物的重量和体积与其他单据不符;11．信用证中规定的其他事项未被遵守。10．货物的箱号和件数有矛盾； 三、运输单据的审核国际贸易中的运输单据，随不同的贸易方式而异。常见的有：海运提单、航空运单、承运货物收据、铁路运单及邮包收据等。其中最常见的是海运提单。 三、运输单据的审核(一)海运提单的审核要点1．海运提单上是否有不良批注；2．若信用证要求提供“已装船”提单，提单上是否注明“已装船”字样； 三、运输单据的审核3．起运地、转运地、目的地是否符合信用证的规定；4．装运日期／出单日期是否符合信用证的规定； 三、运输单据的审核5．收货人和被通知人是否符合信用证的规定；6．商品名称可使用货物的统称，但不得与信用证的规定或其他单据的描述有矛盾 三、运输单据的审核7．“运费预付”或“运费到付”必须按规定表明；8．正副本份数是否符合信用证的要求； 三、运输单据的审核9．包装件数是否与其他单据保持一致；10．运输标志是否与其他单据相—致 三、运输单据的审核11．全套正本提单是否都有承运人的签字和盖章；13．应加背书的海运提单，须加背书。12．海运提单的签发人必须表明其身份； 三、运输单据的审核(二)海运提单审核中常见的不符点：3．是否可以转运与信用证规定不符；2．装运港和目的港与信用证规定不符；1．发货人、收货人和被通知人与信用证要求不符； 三、运输单据的审核4．提单上有“包装破裂”等类似的批注；5．提单上货物的描述与信用证规定不一致；6．提单上该注明“已装船”字样而未注明； 三、运输单据的审核7．装船日期晚于信用证规定的最后装运日；9．所交提单的份数不符信用证的要求；8．未注明“运费已付”或“运费到付”或与信用证的要求不一致； 三、运输单据的审核10．提单的运输标志与其他单据或信用证不符；12．货物的重量与尺码与装箱单或其他单据不一致；11．信用证规定应在提单上注明的内容没有标注； 三、运输单据的审核13．未在信用证规定的交单期内交单，或未规定交单期超过了提单签发日后21天交单；15．其他不符信用证的规定。14．提单该背书而漏背书，或背书不合信用证的要求； 四、保险单据的审核在我出口业务中使用的保险单据主要有保险单和保险凭证。这里主要介绍保险单的审核的要点及应注意的问题。 四、保险单据的审核(一)保险单审核的要点1．保险单据的种类必须与信用证规定相一致；2．保险单的受益人(即投保人)为信用证的受益人或按信用证的规定填写； 四、保险单据的审核保险单的唛头、件数、货物的名称等与其他单据或信用证要求相一致保险金额的加成须符合信用证的规定；运输工具、起运地及目的地，必须与信用证及其他单据相保险险别须与信用证规定相一致；保险单的日期无论如何不论迟于运输单据的签发日期； 四、保险单据的审核(二)保险单审核中常见的不符点3．保险单的运输标志、件数、货名等与信用证不符；1．保险单的抬头与信用证规定不符；2．保险单中的货币种类与信用证不符； 四、保险单据的审核4．保险金额不足；6．漏保险别、保险公司的名称有误；5．保险单上所注明的装运港或卸货港与海运提单或信用证规定不符 四、保险单据的审核7．保险货币的名称与信用证不一致；9．保险单该背书而漏背书；8．保险单份数不足； 四、保险单据的审核10．保险单的日期晚于运输单据的日期；11．保险单未加列信用证要求的特别条款 五、金融单据的审核金融单据主要指在国际货物买卖中用于结算的单据，有汇票、本票和支票三种。但在国际贸易中汇票使用最多。 五、金融单据的审核(一)汇票的审核要点1．汇票上的出票条款须与信用证相一致；2.汇票的大、小写金额必须一致；信用证项下汇票金额不得超过信用证的金额；汇票的付款日期必须符合合同或信用证的规定托收项下的汇票需注明托收方式；汇票上的付款人须符合信用证的规定；3．出票人是否签字；4．货币的名称必须与发票及信用证相. 五、金融单据的审核(二)汇票中容易出现的不符点信用证号码不符或未列出；汇票金额超出了信用证的金额；汇票上的付款时间与信用证规定不符；汇票上大、小写金额不一致； 五、金融单据的审核汇票上的付款人名称、地址打错；汇票出票人的名称与信用证规定不一致；出票人漏签字；汇票未按要求背书；信用证规定的其他应记载而未在汇票上记载。