《税收征管业务辅导》PPT课件

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1、税收征管业务辅导税收征管业务一、税务登记㈠变更税务登记提供资料：⒈工商登记变更表及营业执照副本；⒉变更内容的相关文件及证明；⒊国地税共管户，需有国税局开具的《变更通知书》；⒋原税务登记证正、副本（需要更换证件）持相关资料，提出变更申请，领取填写《税务登记变更表》。请到主管机关办理。税收征管业务一、税务登记㈡注销税务登记发生以下情形的，需要办理税务登记的注销。⒈发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的；⒉住所、经营地点发生变动，涉及改变税务登记机关的；⒊被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。⒋境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提

2、供劳务的，应当在项目完工、离开中国前。税收征管业务一、税务登记㈡注销税务登记提供资料：⒈《注销税务登记申请审批表》；⒉注销法律文件：⑴工商机关吊销营业执照的决定；⑵股东大会解散决议；⑶人民法院裁定书；⒊税务登记证正、副本；⒋国地税共管户，已由国税缴销的证明材料；⒌清算报告；⒍未使用发票.税收征管业务二、申报缴纳税款㈠纳税申报方式鼓励纳税人通过“网站”自行办理纳税申报。1.“网站报税”申报纳税的范围：除使用“办税通”的纳税人以外，其他查帐征收方式的企业都可使用“网站报税”申报纳税。2.到主管税务机关办税服务厅自行申报纳税:适用于定期定额征收方式的企业类纳税人。3网站报税用户类型：

3、⒈只进行网站纳税申报，不实行网站缴纳税费款；⒉采取网站申报和网站缴纳税费款。税收征管业务二、申报缴纳税款电子报税操作流程：1.纳税人端系统申报方式审批：【将纳税人申报方式设定为纳税人端系统申报】；2.签订三方协议；3.税库协议维护；4.纳税人端系统开户；5.接收纳税人介质申报数据；6.导出纳税人发票库存文件；7.接收纳税人介质上传发票开具信息文件；8.查询纳税人申报的各税费申报表及附表；9.查询扣缴义务人申报的个人所得税明细数据；10.缴款书开具流程；11.税库交易状态查询。税收征管业务税收征管业务二、申报缴纳税款㈡税款缴纳方式（私营以上）1.通过网上银行划缴:使用“办税通”、

4、“网站申报”方式进行申报的企业在申报同时进行网上划款，要使用CA证书划款。CA数字证书为办税通和网站的划款环节提供安全保证。新办理办税通、CA数字证书企业需要携带资料营业执照副本复印件；组织机构代码证复印件；地税税务登记证复印件；法人、经办人身份证复印件；公章；费用（CA数字证书230元）。全市农发行、浦发行未实现税库银联网，即使签定了三方协议，也无法实现网上划款。2.其他方式纳税人到税务机关进行窗口申报的同时，利用申报窗口的POS机进行划卡缴税。税收征管业务二、申报缴纳税款㈢申报纳税期限⒈营业税纳税人一般在次月15日前申报纳税；（金融保险企业实行按季申报缴纳）⒉企业所得税纳税

5、人应在月份或季度终了后15日内申报纳税；⒊企业所得税年度申报应在年度终了之日起5个月内进行汇算清缴，结清应缴应退税款；⒋个人的年收入达到12万以上，应在年度终了之日起3个月自行向地税机关申报纳税。纳税人在办理纳税申报时，会经常遇到申报限期的最后一日是节假日，或是国家规定的法定假期，法律规定，纳税申报期限内有连续3日以上休假日的，按休假天数顺延。二、申报缴纳税款税收征管业务㈣逾期申报纳税的处罚如果纳税人逾期缴纳税款，根据《税收征管法》的规定，地税机关将对逾期缴纳的税款按日加收万分之五的税收滞纳金。如果纳税申报未能按照规定的期限办理，将会面临地税机关的责令限期办理纳税申报，同时有可

6、能被处以最高不超过10,000元的罚款。㈤无税款或减免税期间也必须办理纳税申报如果纳税人在某个纳税期内没有应纳税款，或者享受减税、免税的税收优惠待遇，也应当按照规定办理纳税申报。否则，将会被地税机关认定为未按期办理纳税申报，并面临地税机关的责令限期纳税申报，同时有可能被处以最高不超过10,000元的罚款。税收征管业务二、申报缴纳税款㈥多缴税款的退还如果纳税人多缴了税款，自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向地税机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，地税机关会在接到退还申请之日起30日内查实并办理退还手续，同时会按照办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率加算退税

7、利息。当然，纳税人多缴纳的税款如果是地税机关发现的，我们会在自发现之日起10日内主动办理退还手续。税收征管业务三、延期纳税申报与延期缴纳税款（一）延期纳税申报作为纳税人，在生产经营过程中，因为一些特殊困难，不能按期申报的，可以依法向地税机关申请延期申报。特殊困难：(1)在纳税申报期内，由于账务未处理完毕，不能计算应纳税额，办理纳税申报确有困难；(2)遇到了不能预见、不能避免、并不能克服的不可抗力客观困难以及社会事件，如风、火、水、地震等自然灾害，以及战争、社会动乱等。特别注意:延期申报期间，