浅议企业全面预算管理系统中存在地问题及对策

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1、实用文档浅谈皖北煤炭企业全面预算管理现状、问题及建议内容提要：本文阐述了全面预算管理在企业中实施的重要意义，简要介绍了皖北大型煤炭生产企业全面预算的编制方法、编制流程、执行过程监控、执行结果考核等预算管理环节的具体做法，并就皖北煤炭企业实行全面预算管理存在的问题进行分析，针对问题提出了相关的措施建议，以期全面预算管理制度能更好地发挥对企业发展的保驾护航作用。关键词：全面预算管理问题建议一、全面预算管理在企业中实施的意义全面预算管理是利用预算对组织内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企

2、业的生产经营活动，完成既定的经营目标。企业实行全面预算管理具有十分重要的意义。1.利于提升企业战略管理能力。企业要实现稳健发展，就需要将后续经营目标提高到战略高度，企业的“短安排、长计划”应依靠企业的预算制度并有效执行。将战略目标通过全面预算流程加以固化与量化，可以确保最大程度地实现企业战略目标。2.利于对日常的经济活动进行控制，提高企业的管理水平。文案大全实用文档实施全面预算管理，把企业的经营责任和经营目标全面地落实到企业的各个单位、各个部门和各个环节。对预算和实际完成情况进行对比分析，利于及时地发现预算与实际产生差异的原因，

3、反馈给每个责任中心，使各个责任中心能够及时地采取相关的措施，加强对薄弱环节的控制，保证预算活动的顺利实施。3.有利于高效使用企业资源，增强企业的市场竞争力。预算过程和预算指标数据是调度与分配企业资源的起点。通过全面预算的编制和平衡，企业可以对有限资源进行最佳的安排使用，避免资源浪费和低效率使用，激励相关主体追求尽量高的收入增长和尽量低的成本费用，对市场变化和成本节约造成的影响作出迅速有效的反应，从而提升企业的市场竞争能力。二、皖北煤炭企业全面预算管理现状1.预算使用的方法。生产预算、销售预算、投资预算采用零基预算法编制。其优点：

4、(1)有利于提高员工的“投入—产出”意识；(2)有利于合理分配内部资源；(3)有利于发挥基层单位参与预算编制的积极性和创造性；(4)有利于提高预算质量和管理水平。其缺点：(1)编制工作量大、时间较长；(2)分层、排序和要素分配时，难以避免受主观影响，容易引起部门之间的矛盾；(3)煤矿生产受地质条件变化影响较大，产生预算偏差的可能性也较大，调整较频繁；(4)基层单位工作项目“轻重缓急”都是相对的，过分强调零基预算，可能会导致基层单位相关人员只注重短期利益，不重视煤炭开采布局和水平延深，忽视本单位整体和长远利益。文案大全实用文档费用

5、预算中的管理费用预算、销售费用预算采用增量预算法编制。其优点：（1）预算编制工作量较少；（2）费用测算有基础，有较强的说服力；（3）可以避免各项生产经营业务和日常各级、各部门的各项管理工作产生剧烈的波动。其缺点；（1）年度经营活动、劳动组合以及工作方式都以相同的方式继续下去为假设前提；（2）不利于激励基层单位、部门创新工作方法及持续改进；（3）容易造成基层单位、部门无限夸大工作量，缺乏降低成本的动力；（4）客观上鼓励将费用预算全部用光以便于明年可以争取预算增量；（5）针对性和时效性不强，不可能因职能调整、工作量增减、人员变动及时

6、调整预算。在预算制行过程中，针对上述预算方法在实际工作中存在的缺陷和不足，辅以滚动预算法编制季度、月度预算，有利于对预算的执行情况进行监控，根据生产经营情况及时调整、修正预算，以利于保证预算的准确性及预算目标的实现。2.预算编制流程。预算编制流程图如下：公司年度经营目标文案大全实用文档投资预算费用预算生产预算制造费用材料费用人员工资销售预算生产预算管理费用预算销售费用预算营业收入预算应收帐款预算应付账款预算生产成本预算资金预算财务费用预算资产负债表/利润表/现金流量表审核通过？否执行是年度全面预算采取“两上两下”的编制方法：文案

7、大全实用文档每年第四季度之初，企业董事会提出下一年度财务预算方案，包括煤炭生产计划目标、开拓掘进目标、销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标等，并确定财务预算编制的假设条件及会计政策作为预算编制依据。生产预算（包括开拓进尺、掘进进尺）由企业总工程师牵头，组织生产技术、通风防水地质、机电运输等部门，根据各生产矿井预算年度地质条件变化、井下生产布局、采场条件等确定；收入预算由分管经营的副总经理牵头，组织销售部门、经营管理部门、财务等部门，充分调研分析市场及掌握市场信息动态，并结合对未来市场需求趋势作出研判的基础上确定；投资预

8、算由财务总监牵头，组织经营管理部门、工程管理部门、财务等部门，根据预算年度投资规划以及资金筹措方案研究确定；费用预算通常采用增量预算法，由经营副总经理牵头，组织经营管理部门、人力资源部门、财务等部门，根据预算年度机构设置、职能调整、人员变动、工作量增减等因素研究