5-1编制说明提纲(预算单位使用)

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1、预算单位部门决算编制说明提纲（2011年度）一、决算汇编基本情况1．报表类型说明纳入2011年度部门决算汇编范围报送单户报表的单位个，比上年增加（减少）个。增减变动原因说明。报送经费差额表户，比上年增加（减少）个。需要编制经费差额表的原因说明。2．单位分类情况说明（1）按单位基本性质划分：行政单位个，比上年增加（减少）个，增减变动原因说明。事业单位个，比上年增加（减少）个，增减变动原因说明。其他单位个，比上年增加（减少）个，增减变动原因说明。其中，参照公务员管理事业单位　个，比上年增加（减少）　个，增减变动原因说明。财政补助事业单位

2、　个，比上年增加（减少）　个，增减变动原因说明。经费自理事业单位　个，比上年增加（减少）　个，增减变动原因说明。（2）按单位执行会计制度划分：执行行政单位会计制度的单位个，比上年增加（减少）个，增减变动原因说明。执行事业单位会计制度的单位个，比上年增加（减少）个，增减变动原因说明。执行民间非营利组织会计制度的单位个，比上年增加（减少）个，增减变动原因说明。执行企业会计制度的单位个，比上年增加（减少）个，增减变动原因说明。（3）按预算管理级次划分：一级预算单位个，比上年增加（减少）个，增减变动原因说明。二级预算单位个，比上年增加（减少

3、）个，增减变动原因说明。……二、基础数据核对情况（一）与财政部门对账情况1．财政拨款核对情况（1）单位本年度实际收到的一般预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。（2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。2．财政专户管理资金（原预算外资金财政专户）核对情况（1）单位本年度缴入财政专户（预算外）资金万元，财政部门预算外财政专户缴款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。（2）单位本年度从财政专户取得的预算外资金收入万元，财政部门预算外财政

4、专户拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。3．其他需要说明的情况（二）上年结转和结余核对及指标变动情况1．结转和结余资金上年年末数与本年年初数不一致的情况说明（如财政调整、审计调整、部门调整等）。2．主要指标上下年变动幅度超过20%，其中机构人员指标上下年变动幅度超过5%的，应具体核实并说明原因。三、公式审核情况（一）公式审核情况1．逻辑性审核公式公式报错条，其中：公式001报错条，涉及个单位（单位名单），原因说明；……2．核实性审核公式公式报错条，其中：公式001报错条，涉及个单位（单位名单），原因说明；……3．公式设置建

5、议（1）参数中不合理的审核公式，请详细列出并说明修改意见。（2）单位自行增加的审核公式，请详细列出并说明设置依据。（二）模板审核情况1.行政单位执行《事业单位会计制度》的情况及原因说明。2.单位结余分配中转入“其他”项的情况说明。3.“支出决算明细表”中，各类下“其他”占本类支出小计比例大于30%的，应核实并说明支出明细情况。4.事业单位计提固定资产折旧的原因说明，提供单位类型和制度依据。5.其他模板审核情况。（三）《公式及模板审核情况说明表》（及举例）要求：1.所有报错公式和模板都应填列《说明表》。2.“审核项目”栏填列公式编号或

6、模板编号。3.“类型”栏填列“逻辑性”或“核实性”。4.“提示内容”栏简要描述报错公式或模板提示的审核内容。5.“说明”栏填列公式或模板报错涉及的主要地区和单位，出错原因及相关政策依据等。（四）《部门决算上年结转和结余调整情况表》等5张附表各单位按实际发生情况选择填列。四、决算数据其他需要说明的情况1．“收入决算表”中其他收入的具体构成情况，说明单位本级横向财政拨款、非本级财政拨款、未纳入预算外财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入等收入情况（按附表填列）。2.年末结转和结余为负数的原因说明，包括单位基本支出结转和结余、项目支出

7、结转和结余、事业基金结余和专用基金结余为负数的情况。3．“支出决算明细表”中，部门转拨附属单位或者非本级预算单位的经费支出，应具体说明支出经济分类科目、去向和金额。4．“项目支出决算明细表”中列支“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助”的依据及说明。5．使用经费差额表代编部门收支的情况说明，包括代编的依据、涉及的单位和金额。6．“机构人员情况表”中“其他人员”的具体构成情况（附表）。7.“资产负债简表”中行政单位“暂存款”、“暂付款”，事业单位“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”等往

8、来账款情况说明。8．其他需要说明的问题。