财务管理筹资管理

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1、第三章筹资管理第一节筹资管理一、筹资动机（多选）（一）新建筹资动机（资产与权益同加）（二）扩张筹资动机（资产与权益同加）（三）调整筹集动机（单选）调整筹资动机是企业在不增减资本总额的情况下为了改变资本结构而形成的筹资动机。f借新债还旧债（多选）形式一A以债转股一＞以股抵债（四）双重筹资动机企业既需耍为扩大经营而增加长期资金乂需耍改变原有的资本结构而产生的筹资动机，即双重筹资动机。这种双重筹资动机的结果，即会增大企业资本总额，又会调整企业资本结构。（单选）二、筹资原则（简答）1、（二）效益性：周密研究投资方向，大力提高投

2、资效果量出为入2、（-）合理性：合理确定资金需要量，努力提高筹资效果4、（六）介法性：遵守国家冇关法规,维护各方介法权益5、6、（三）及时行：适时取得所筹资金,（四）节约性：认真选择筹资來源,（五）比例性：合理安排资本结构,保证资金投放需要力求降低筹资成木保持适当偿债能力三、筹资渠道（一）政府财政资金（二）银行信贷资金（三）非银行金融机构资金（四）其他企业单位资金（五）民间资金本厂职工和城乡居民的投资，都属于个人资金渠道。（六）企业自留资金（区分于筹资方式中的“企业内部积累”）企业自留资金主要是指企业利润所形成的公积金

3、。（不包括折IIJ）（七）外国和港澳台资金四、筹资方式（多选）权益性资金（所冇权关系）吸收•直接投资发行股票企业内部积累债券性资金（债权性关系）银行借款发行债券融资租赁商业信用五、金融市场（一）金融市场的特征。构成要素：1、特征：金融市场是以资金为交易对象的市场。金融市场•lj以使有形的市场，也可以使无形的市场。2、构成要素资金供应者和资金需求信用工具调节融资活动的市场机制（二）金融市场的类型（多选）资金市场1、金融市场按融资对象分外汇市场黄金市场2、长期证券市场按证券交易过程分为：一级市场、二级市场同业拆借市场3、资

4、金市场按交易性质分票据承兑和贴现市场证券市场借贷市场短期借贷市场短期债券市场4、资金市场按貝体交易对象來划分票据承兑与贴现市场长期借贷市场长期债券市场股漿市场第二节企业资本金制度一、企业资本金的概念和构成（-）概念：企业资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，是各种投资者•以实现盈利和社会效益为卜I的，用以进行企业生产经营、承担冇限民爭责任而投入的资金。企业资本金的概念包括以下四点含义：1、从性质上看，资本金是投资者（所冇者）投入的资本，是主权资金，不同于债务资金。2、从目的上看，资本金要将本求利，有营利性，不

5、同丁•非营利性的事业行政单位资金。3、从功能上看，企业资本金川以进行生产经营，承担民事贵任，有限责任公司和股份有限公司则以其资本金为限对所负责债务承担责任。4、从法律地位看，资木金不同于过去国冇企业的国家基金，筹集來的资木金要在工商行政管理部门办理注册登记，已注册的资本金如果追加或减少，必须办理变更登记。（二）资本金按照投资主体分（国家）（法人）（个人）（外商）二、企业资本金的筹集（一般了解）（一）筹集资木金的最低限额（新公司法已变更）（二）筹集资本金的方式（货币资金）（实物）（无形资产）（三）筹集资本金的期限实收资本

6、制、授权资本制、折衷资本制（四）资本金的评估和验收企业筹集的资木金，必须聘请注册会计师验资，出具验资报告，由企业据一发给投资者出资证明书。（五）出资者的责任及违约处罚一是个别投资者单方违约，企业和其他投资者可以按企业章程的规定，要求违约方支付延迟岀资的利息，赔偿经济损失；二是投资各方均违约或外资企业不按规定出资，则由工商行政管理部门进行处罚。三、企业资本金管理原则（简答）（一）资本确定原则（二）资本充实原则对企业登记注册的资本金，投资者应在财务制度规定的期限内缴足，以满足牛产经营的需要；所投资本必须是实实在在、不折不扣

7、的，公司不得折价发行股票。（三）资本保全原则1、企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。2、过去企业提取的折旧耍上交能源交通基金和预算调节某金的办法，实际上等于大原來的国家投资抽走，不符合资本金保全原则，国家已决定对企业已计提的折ILI停征"两金”。为了实行资本金保全原则，在核算上再把应计入本期损益的收和损失用来增减资本金。会计改革的主要要求是：（1）过去金业固定资产的盘亏、毁损冲减国家基金，其盘盈增加国家基金，改革后应计入当期损益，按期净收益或者净损失作为营业外收入或支持处理。（2

8、）材料物资因国家统一调整价格而发生的折价或溢价，过去都调整国家基金，改革后应按其实际购入成本计入营业费用，即其价差由当期损益负担。（3）企业收回的对外投资与其投出时的账面价值的差额，改革后作为投资收益或投资损失处理，不作增减资本金处理。（四）资本增值原则捉取盈余公积。无利润不分股利（五）资木统筹使用原则第三节筹资数量的预测一、筹资