财务报销支付制度_财务管理_经管营销_专业资料

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1、财务报销支付制度—、目的为规范本公司范围内的对内对外业务支出的报销支付行为，防范报销支付过程中的差错和舞弊，确保报销支付业务的真实性、合法性，根据《XXXX有限公司章程》，制定本制度。二、管理范围公司相关经济业务支出的报销与支付。三、财务报销支付流程描述经办人自填制报销凭证到结款，需要经过以下六个环节：经办人填制报销凭证、部门主管初审、分责会计复核、财务主管审核、总经理审批、经办人到财务部出纳处报销结款。财务报销支付流程如下：责任人流程项目°°^=>经办人QDC^=>ooc^=c>部门主管ODC^=c>如《^=>财务课长如aat^=>财务部长口^=>ooc^=c>总

2、经理°°^=c>aal>出纳001>流程控制[报销凭证填制规范]审核业务真实发生审核真实、准确、规范审核真实、准确、规范审批签字审核凭证，支付现金或返还借款单据四、财务报销支付流程控制：1、报销支付审批权限1.1所冇报销支付款必须经过部门主管初审，财务审核（二级审核）及总经理审批，并严格按指定的顺序执行审批流程，否则财务部有权拒绝报销支付款项，相关责任由经办人及英部门承担。1.2各级审批人因故不能履行审批手续时，则由其书而指定代理人，并粘贴公告于公司内部，同时报财务部备案。指定代理人可在委托代理期间行使相应的审批权力，并于代理期限过后向委托人报告。代理人在代理期间的

3、审批责任由委托人负责。总经理因出差或休假等原因离开公司一周（含一周）以上时，一律由财务主管请示总经理厉加盖“总经理临时专用章”方可报销支付款。审批权限最高金额限额职务往来款支付费用支出资本支出备注总公司执行董事、总经理不设限不设限500000超过则山股东会批准总公司副总经理10000020000200000总公司厂长、部长500005000无权分了公司经理、厂长100002000无权1.3负责各类型报销支付款复核的分责会计:报销支付项目复核人固定资产采购、工程款项，生产用设备、材料、配件、采购付款、采购费用、关联企业往來款、内部借款、销售退款等往来款往来会计工资、奖

4、金、税款、销售费用及各部门口常费用报销等费用支出成本会计/总账会计1.4各分责会计对负责的报销支付款申请的合理性、合法性、规范性及报销支付款金额的正确性负冇审查责任，対不真实、不合法的报销支付凭证有权不予受理，并向经办人部门负责人及公司总经理报告，请求查明原因，追究经办人的责任；对记载不准确、不完整、报销手续填写不规范的报销支付凭证予以退回，并要求经办人按规定更正、补充。1.5分责会计对负责的报销凭证收集整理工作负有确保单据完整、正确、及时的责任。2、财务报销支付款申请审批流程2.1经办人收集原始凭证，填制报销凭证按付款类型收集整理齐全、完整的原始凭据作为附件，并正

5、确填写相应的报销支付款申请单-据，签名确认后报送部门主管进行初审。（报销支付款类型详见附文）2.2部门主管初审部门主管审核确认后，由部门指定的专人于每周三上午之前送交财务部分责会计，并在《审核单-据流转表》上登记送单记录，并将单据存于财务部的待审单据文件夹。2.3财务审核分责会计检查报销支付凭据是否齐全，业务是否合规、合理，支出金额是否超出预算或合同、单据是否合法完整，同时核实账务记录后签字确认。分责会计将付款单证整理分类报送至财务课长,财务课长审核后，移送到财务部长审核并签字确认后，交中财务部长报送总经理审批。超出预算和超出合同规定报销金额的款项，由分责会计询问并

6、记录详细说明情况，最后由总经理确认是否允许开支，分责会计定期统计非正常支出，并将报告提供给公司决策层参考。2.4总经理审批主管领导及总经理最终判定申请报销支付款是否核准并签字后，由分责会计定期取回单据。2.5付款计划成木会计每周四统计一周付款单据，财务主管根据预测现金流量和付款的优先等级安排付款，统一调度资金，并由总经理审核厉，按计划安排付款。2.6支付款项出纳根据付款计划及手续完整的报销单据付款并登记现金「I记账和银行存款「I记账。3、财务报销支付凭证要求3.1公司发生的各项经济业务，原则上必须取得税务局监制的增值税发票或普通发票。特殊情况使用白条（含非行政事业专

7、用收据），必须书面说明理rh报总经理批准。3.2所有支出报销时，均应附相关原始凭证。原始凭证应能真实反映该笔经济业务的性质，不得涂改、撕毁等。3.3预付款没有原始凭证的，应填写《付款巾请单》并有附件,清晰说明巾请付款的明细项3.4対于市内公干或外地出差费用报销，经办人应分时间、费用类别填制《费用报销单》或《差旅费报销单》、《业务招待费报销单》，特殊支出，如乘飞机支岀等，应按公司有关规定附核准单。如多次出差，同一份《差旅费报销单》内的“起吃地点”栏不够填写，必须附“差旅费明细表”，详细填写起屹地点、出差事由及相关费用支出明细。3.5除应酬发票外，每张报销凭证背血除