浅谈基层国税“信息管税”面临的瓶颈及与对策(论文)

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1、浅谈基层国税“信息管税”面临的瓶颈及与对策黄智李玉建信息管税，就是充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，加强业务与技术的融合，健全税源管理体系，进而提高税法遵从度和税收征管质量。在新的形势下，基层国税如何推进“信息管税”，实现税收征管工作的科学化、精细化、专业化是一个重要课题。下面，笔者对此问题进行探讨。一、基层国税“信息管税”面临的瓶颈及原因分析（一）风险管理理念不强，纳税评估作用未充分发挥。在基层，税务干部如何防范自己的执法风险，机制上未建立一个集税收风险等级、税收预警、纳税评估、税收排查为一体的税收风险评估管理体系，税务人员不

2、能根据管理对象的风险等级采取有效的管理手段。而现行作为防范税收风险重要手段之一的纳税评估，因被作为促收的手段，下达任务指标和专业人员匮乏，评估深度不够等原因，其应有的作用仍未得到充分发挥。事实上，通过纳税评估对纳税人申报的相关数据信息进行分析，查找疑点问题的根源，既是防范税收执法风险的重要方法，也是帮助纳税人降低税收风险的一种服务手段，又是提高稽查案源质量的有效途径，新的征管法修订稿中已明确其相应法律地位。（二）涉税信息的有效管理难度大，有效利用程度不高。涉税信息的采集、分析整理、利用是“信息管税”的核心。在信息化管理的大背景下，基层县局对信息管理存在着以下问题：一是因现行交易方式灵活多变，特

3、别是网上交易和现金交易，纳税人的货物流与资金流难以发觉，其真实经营情况和涉税信息难以掌握，税收管理员难以进行主动、动态的分析监控，造成管理环节的“空位”和“断层”。二是外部涉税信息采集和管理难。虽然征管法提到政府及其相关部门应支持税务机关的工作，但在实际操作中，各职能部门所掌握的涉税信息不能及时传递给税务机关，目前除工商部门与税务部门实现登记信息电子比对外，其余相关涉税信息的获取与管理基本还停留在手工操作上，与信息化的征管需求不适应。三是外部信息来源渠道不一，涉税信息的准确性难以判断。因各职能部门数据统计口径不一致，利用率不高，无法准确、真实地反映纳税人的生产经营状况，如地方政府的GDP数据、

4、工业生产总值等。四是税务机关内部未设立专门的涉税信息管理机构和人员，未形成归口获取、集中管理、统一分析的机制。（三）互动协作不顺畅，征管资源整合度不高。互动协作机制已提出多年，在日常征管过程中发挥了重要的作用，但在实践过程中，基层开展起来存在税收分析重视不够，内部、外部信息源匮乏，分析不到位，纳税评估不能有效地促进征管，为稽查提供案源，导致评估和稽查重复选案，加大征税成本。在评估、稽查过程中存在任务指标化，评估或稽查后的促管建议无实质性内容，对发现的问题后续指导性不强，导致同一税收问题复发率高。（四）管理员制度缺位，税源管理粗放。落实“信息管税”的最终目的是加强税源管理。税源管理是整个税收征管

5、工作的核心和基础。税收管理制度遵循管户与管事、管理与服务、属地管理与分类管理相结合的原则。在具体工作实践中因管理员职责过于细化、工作量大，造成顾此失彼，管户与管事相脱节，管理员缺位的现象。女暄章县局税收管理员的工作事项普遍高达46项，个体管理员管户最少的150户，最多的320户，企业管理员人均在40-50户。管理员事多、户多，导致户未管全，事未管好。（五）信息化应用效率不高，信息软件管理与税收业务处理难以形成合力。首先，国税机关使用综合征管软件、金税工程、出口退税、税控机系统、车购税系统、税收管理员系统、综合管理系统等缺乏有效的统一和对接，系统数据的利用率低，有的存在重复采集。其次，税控收款机

6、推广没有起到其应有的作用，国家税金并未增加，而工作量却增加了不少。再次，基层税源管理与信息软件需求存在矛盾。在基层，税源管理围绕征管信息化走，过分关注数据运行的差错和考核指标，想尽办法让系统指标“过关”，造成系统上的100%掩盖了实际征管矛盾和漏洞。同时基层的数管与运管分别设在不同的科室，上级考核要求不一，有些业务处理起来无所适从。二、基层国税实现“信息管税”的对策建议（一）建立风险预警体系，实现风险信息化管理。建立风险管理制度，确立税收征管面临的风险领域和风险类别，根据税源管理要求，分行业、分企业类型明确各阶段风险点，建立税收风险特征库，集中分析，统一监管。把纳税评估的部分指标设定风险系数和

7、风险等级，通过对应风险等级，选择有效的方式实施税源管理。同时对税收管理员平台进行优化整合，实现对税源管理全过程风险预警的监控，为开展税收风险分析提供统一平台。（二）发挥互动协作机制作用，提高风险控制处理水平。针对协作机制工作中存在的问题，切实提高互动例会质量，使例会真正达到反映问题、解决矛盾、强化征管、降低风险的目的。在评估方面，要从指标化、任务化向风险排除转变，从偏重单一税负指标进行简单比对向排